Izvršenje budžeta može biti bankarsko ili trezorsko. U Rusiji je prelazak na trezorsko izvršenje budžeta počeo 1992. godine, a završio se 2000. godine. Do 1992. godine izvršenje budžeta u našoj zemlji se zasnivalo na bankarstvu.
Po čemu se razlikuju ova dva oblika izvršenja budžeta?
U bankarskom izvršenju budžeta sredstva poreskih obveznika su prebačena na račune poreskih organa u Banci Rusije ili u komercijalnim bankama. Banka Rusije je jednom svakih pet dana dobijala informacije od komercijalnih banaka o prijemu poreskih uplata uplaćenih u savezni budžet. Ova informacija je proslijeđena Ministarstvu finansija. On je bio opšte prirode i nije bio detaljan u skladu sa budžetskom klasifikacijom.
Paralelno sa ovim procesom, poreski organi su prikupljali podatke o poreskim uplatama na njihovim računima, sastavljali ih i dva puta mesečno prosleđivali Ministarstvu finansija.
Jasno je da se podaci poreskih organa i Banke Rusije možda nisu poklopili zbog nedostatka usaglašavanja prilikom njihovog prijema. Štaviše, ovi podaci nisu bili operativni.
U bankarskom sistemu finansiranje budžetskih rashoda se vršilo preko bankovnih računa resornih ministarstava i resora. Istovremeno, bilo je nemoguće kontrolisati proces prosljeđivanja dodijeljenih sredstava budžetskim institucijama, odnosno krajnjim primaocima. Komercijalne banke su to iskoristile, koristeći budžetska sredstva kao kreditna sredstva.
Sistem trezora izvršenje budžeta je da se uz njega, između poreskih obveznika i primalaca budžeta, s jedne strane, i banaka, s druge strane, ugrađuje posebna kontrolna struktura - trezor.
Trezor kontroliše oba toka budžetskih sredstava – i prihode i rashode – na jednom računu. Time se obezbjeđuje princip gotovinskog jedinstva, a takođe se ubrzava obrt budžetskih sredstava. Sistem trezora omogućava detaljne informacije o izvršenju budžeta.
Trezor obavlja sljedeće funkcije:- obezbjeđuje računovodstvo svih budžetskih prihoda;
- potvrđuje budžetske obaveze (odnosno obaveze trošenja budžetskih sredstava) i vrši upis u dozvoli za pravo na vršenje troškova, odnosno odobrava izdatke u granicama budžetskih obaveza;
- vrši isplate u ime primalaca budžetskih sredstava.
Federalni trezor je dio Ministarstva finansija Ruske Federacije.
Federalni trezor evidentira prihode i rashode u Glavnoj knjizi Federalnog trezora. Ova knjiga se vodi na osnovu kontnog plana odobrenog od strane samog Trezora. Podaci koji se unose u glavnu knjigu trezora predstavljaju osnovu za izradu izvještaja o izvršenju federalnog budžeta. Federalni trezor vodi konsolidovani registar primalaca sredstava federalnog budžeta.
Za obračun rashoda federalnog budžeta koriste se lični računi budžetskih sredstava koji se otvaraju u jedinstvenom računovodstvenom registru Federalnog trezora za svakog glavnog rukovodioca, rukovodioca i primaoca sredstava federalnog budžeta.
Lični račun odražava iznos sredstava federalnog budžeta koji su na raspolaganju menadžeru ili primaocu ovih sredstava.
Strukturu trezora čine tri jedinice.
- Glavna uprava Federalnog trezora (GUFK). Ovo odjeljenje vrši objedinjeno računovodstvo prihoda i rashoda federalnog budžeta.
- Federalna odeljenja trezora (UFK) u regionima, teritorijama i republikama unutar Ruske Federacije, u gradovima Moskvi i Sankt Peterburgu.
- Filijale Federalnog trezora u gradovima i urbanim područjima (OFC).
Federalni trezor u sastavu Ministarstva finansija
Federalni trezor Ruske Federacije stvorena u sastavu Ruske Federacije. Federalni trezor se rukovodi Pravilnikom o Federalnom trezoru.
U Ruskoj Federaciji formiran je jedinstveni centralizovani sistem federalnih organa trezora (trezora), uključujući Glavnu direkciju Federalnog trezora Ministarstva finansija Ruske Federacije i teritorijalne organe za republike Ruske Federacije, teritorije, regioni, autonomni entiteti, gradovi Moskva i Sankt Peterburg, gradovi (osim gradova regionalne podređenosti), okruzi i okruzi u gradovima.
Federalni trezor (Trezor Rusije) je savezni izvršni organ (savezna služba) koji, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, vrši izvršne funkcije za osiguranje izvršenja federalnog budžeta, gotovinske usluge za izvršenje budžeta Ruske Federacije. budžetski sistem Ruske Federacije, preliminarnu i tekuću kontrolu nad vođenjem transakcija sa saveznim budžetom od strane glavnih menadžera, administratora i primalaca sredstava federalnog budžeta.
Federalni trezor je pod jurisdikcijom Ministarstva finansija Ruske Federacije.
Federalni trezor se u svojim aktivnostima rukovodi Ustavom Ruske Federacije, saveznim ustavnim zakonima, saveznim zakonima, aktima predsjednika Ruske Federacije i Vlade Ruske Federacije, međunarodnim ugovorima Ruske Federacije, regulatornim pravnim aktima Ruske Federacije. Ministarstvo finansija Ruske Federacije, kao i ovaj pravilnik.
Federalni trezor obavlja svoje aktivnosti direktno i preko svojih teritorijalnih organa u interakciji sa drugim saveznim organima izvršne vlasti, organima izvršne vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, lokalnim samoupravama, Centralnom bankom Ruske Federacije, javnim udruženjima i drugim organizacijama.
Federalni trezor vrši sljedeća ovlaštenja iz utvrđene djelatnosti:
- dostavlja glavnim rukovodiocima, administratorima i primaocima sredstava saveznog budžeta pokazatelje konsolidovanog rasporeda budžeta, limite budžetskih obaveza i obim finansiranja;
- vodi evidenciju o poslovanju gotovinskog izvršenja federalnog budžeta;
- otvara račune kod Centralne banke Ruske Federacije i kreditnih organizacija za obračun sredstava federalnog budžeta i drugih sredstava u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, uspostavlja režime računa federalnog budžeta;
- otvara i vodi lične račune glavnih rukovodilaca, administratora i primalaca sredstava saveznog budžeta;
- vodi konsolidovani registar glavnih rukovodilaca, administratora i primalaca sredstava federalnog budžeta;
- vodi evidenciju o pokazateljima konsolidovanog rasporeda budžeta federalnog budžeta, limitima budžetskih obaveza i njihovim promjenama;
- sastavlja i dostavlja Ministarstvu finansija Ruske Federacije operativne informacije i izvještavanje o izvršenju federalnog budžeta, izvještavanje o izvršenju konsolidovanog budžeta Ruske Federacije;
- prima, u skladu sa utvrđenom procedurom, od glavnih upravitelja sredstava saveznog budžeta, izvršnih organa konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, državnih vanbudžetskih fondova i lokalnih samouprava, materijale potrebne za izvještavanje o izvršenju federalnog budžeta i konsolidovani budžet Ruske Federacije;
- vrši raspodjelu prihoda od plaćanja saveznih poreza i naknada između budžeta budžetskog sistema Ruske Federacije u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;
- vrši prognoziranje i gotovinsko planiranje sredstava saveznog budžeta;
- vodi poslove na jedinstvenom računu saveznog budžeta;
- vrši, u skladu sa utvrđenom procedurom, gotovinske usluge za izvršenje budžeta budžetskog sistema Ruske Federacije;
- obezbjeđuje gotovinske isplate iz budžeta budžetskog sistema Ruske Federacije u ime i za račun nadležnih organa koji prikupljaju budžetske prihode, odnosno primalaca sredstava iz ovih budžeta, čiji su lični računi uredno otvoreni kod Federalnog trezora;
- vrši prethodnu i tekuću kontrolu nad vođenjem prometa sredstvima federalnog budžeta od strane glavnih rukovodilaca, administratora i primalaca sredstava federalnog budžeta;
- vrši potvrđivanje novčanih obaveza saveznog budžeta i vrši upis dozvole za pravo izvršenja rashoda federalnog budžeta u okviru dodijeljenih granica budžetskih obaveza;
- rezimira praksu primjene zakonodavstva Ruske Federacije u uspostavljenoj oblasti djelatnosti i daje prijedloge za njeno unapređenje Ministarstvu finansija Ruske Federacije;
- obavlja poslove glavnog rukovodioca i primaoca sredstava federalnog budžeta predviđenih za održavanje Federalnog trezora i izvršavanje funkcija koje su mu dodijeljene;
- obezbjeđuje, u okviru svoje nadležnosti, zaštitu podataka koji predstavljaju državnu tajnu;
- osigurava blagovremeno i potpuno razmatranje žalbi građana, donošenje odluka o njima i slanje odgovora podnosiocima zahtjeva u roku utvrđenom zakonodavstvom Ruske Federacije;
- obezbjeđuje pripremu za mobilizaciju za Federalni trezor;
- organizuje stručno osposobljavanje službenika Federalnog trezora, njihovu prekvalifikaciju, usavršavanje i pripravnički staž;
- obavlja, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, poslove na nabavci, skladištenju, računovodstvu i korišćenju arhivskih dokumenata nastalih u toku aktivnosti Federalnog trezora;
- ostvaruje interakciju na propisan način sa organima vlasti stranih država i međunarodnim organizacijama iz utvrđene oblasti delatnosti;
- sprovodi konkurse po utvrđenoj proceduri i zaključuje državne ugovore za davanje narudžbine za nabavku dobara, obavljanje poslova, pružanje usluga za potrebe Federalnog trezora, kao i za obavljanje istraživačkih radova za državne potrebe u osnovanim područje djelatnosti;
- obavlja i druge funkcije u utvrđenoj oblasti djelatnosti, ako su takve funkcije predviđene saveznim zakonima, podzakonskim aktima predsjednika Ruske Federacije ili Vlade Ruske Federacije.
Za vršenje ovlašćenja iz utvrđene oblasti rada Federalni trezor ima pravo:
- zahtijeva i prima, na propisan način, informacije potrebne za donošenje odluka o pitanjima iz utvrđenog djelokruga;
- pruža pravnim i fizičkim licima objašnjenja o pitanjima koja se odnose na utvrđenu oblast djelatnosti;
- organizuje neophodna ispitivanja, analize i ocjenjivanja, kao i naučna istraživanja iz utvrđene oblasti djelatnosti;
- uključi, na propisan način, naučne i druge organizacije, kao i naučnike i specijaliste za proučavanje pitanja iz utvrđene oblasti delatnosti;
- vrši kontrolu nad radom teritorijalnih organa Federalnog trezora;
- stvara, reorganizuje i likvidira teritorijalne organe Federalnog trezora u dogovoru sa ministrom finansija Ruske Federacije;
- primjenjivati restriktivne, preventivne i profilaktičke mjere predviđene zakonodavstvom Ruske Federacije, usmjerene na sprječavanje i (ili) suzbijanje kršenja obaveznih zahtjeva od strane pravnih lica i građana u utvrđenoj oblasti djelatnosti, kao i mjere za otklanjanje posljedica ova kršenja;
- formiraju savjetodavna i stručna tijela (savjeti, komisije, grupe, kolegijumi) u utvrđenoj oblasti djelovanja.
Federalni trezor nema pravo da vrši zakonsku regulativu u utvrđenoj oblasti djelatnosti, osim u slučajevima utvrđenim saveznim zakonima, uredbama predsjednika Ruske Federacije i uredbama Vlade Ruske Federacije, kao i funkcije upravljanja državnom imovinom i pružanja plaćenih usluga.
Ograničenja utvrđena stavom prvim ovog stava ne odnose se na ovlaštenja rukovodioca Federalnog trezora da upravlja imovinom koja je dodijeljena Federalnom trezoru sa pravom operativnog upravljanja, rješava kadrovska pitanja i pitanja organizovanja djelatnosti Federalnog trezora. Federalni trezor.
Federalnim trezorom rukovodi direktor kojeg imenuje i razrješava Vlada Ruske Federacije na prijedlog ministra finansija Ruske Federacije.
Rukovodilac Federalnog trezora je lično odgovoran za provođenje ovlaštenja koja su data Federalnom trezoru.
Rukovodilac Federalnog trezora ima zamjenike koje imenuje i razrješava ministar finansija Ruske Federacije na prijedlog šefa Federalnog trezora.
Broj zamjenika načelnika Federalnog trezora utvrđuje Vlada Ruske Federacije.
Šef Federalnog trezora:
- raspoređuje odgovornosti među svojim zamjenicima;
- dostavlja ministru finansija Ruske Federacije:
- nacrt propisa o Federalnom trezoru;
- prijedlozi o maksimalnom broju i fondu zarada zaposlenih u centralnom aparatu Federalnog trezora i teritorijalnim organima Federalnog trezora;
- prijedlozi za imenovanje i razrješenje zamjenika načelnika Federalnog trezora;
- prijedlozi za imenovanje i razrješenje rukovodilaca teritorijalnih organa Federalnog trezora;
- nacrt godišnjeg plana i prognoznih pokazatelja Federalnog trezora, kao i izvještaj o njihovoj realizaciji;
- prijedlozi za formiranje nacrta saveznog budžeta u smislu finansijske podrške poslovanju Federalnog trezora;
- nacrt pravilnika o teritorijalnim organima Federalnog trezora;
- imenuje i razrješava službenike centralnog aparata Federalnog trezora i zamjenike rukovodioca teritorijalnih organa Federalnog trezora;
- rješava, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o javnoj službi, pitanja vezana za obavljanje federalne javne službe u Federalnom trezoru;
- donosi propise o strukturnim podjelama centralnog aparata Federalnog trezora;
- odobrava strukturu i kadrovsku tabelu centralnog aparata Federalnog trezora u granicama fonda zarada i broja zaposlenih koje utvrđuje Vlada Ruske Federacije, procjenu troškova za održavanje centralnog aparata Federalnog trezora u okviru ograničenja odobrenih izdvajanja za odgovarajući period predviđena saveznim budžetom;
- odobrava broj i fond zarada zaposlenih u teritorijalnim organima Federalnog trezora u granicama koje je utvrdila Vlada Ruske Federacije, kao i procijenjene troškove za njihovo održavanje u granicama odobrenih aproprijacija za odgovarajući period predviđen u savezni budžet;
- daje saglasnost na pravilnik o počasnoj listi Federalnog trezora;
- na osnovu i u skladu sa Ustavom Ruske Federacije, saveznim ustavnim zakonima, saveznim zakonima, aktima predsjednika Ruske Federacije, Vlade Ruske Federacije i Ministarstva finansija Ruske Federacije, izdaje naredbe o pitanjima u nadležnosti Federalnog trezora.
Troškovi održavanja centralnog aparata i teritorijalnih organa Federalnog trezora finansiraju se iz sredstava predviđenih u saveznom budžetu.
Federalni trezor je pravno lice, ima pečat sa likom državnog grba Ruske Federacije i svojim imenom, druge pečate, pečate i obrasce utvrđenog oblika, kao i račune otvorene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. Ruska Federacija. Lokacija Federalnog trezora je Moskva.
U Ruskoj Federaciji postoji jedinstven centralizirani sistem federalnih tijela trezora, uključujući Glavnu upravu Federalnog trezora Ministarstva finansija Ruske Federacije i podređena teritorijalna tijela federalnog trezora za konstitutivne entitete Ruske Federacije, gradove , osim gradova regionalne podređenosti, okruga i okruga u gradovima.
Glavni zadaci organa trezora:
1) organizacija, sprovođenje i kontrola izvršenja budžeta Ruske Federacije, upravljanje prihodima i rashodima budžeta na računima Trezora, na principu gotovinskog jedinstva;
2) regulisanje finansijskih odnosa između budžeta Ruske Federacije i državnih vanbudžetskih fondova, finansijskog izvršenja ovih sredstava, kontrole prijema i korišćenja vanbudžetskih sredstava;
3) sprovođenje kratkoročnog predviđanja obima državnih finansijskih sredstava, njihovo operativno upravljanje;
4) prikupljanje, obradu i analizu informacija o stanju javnih finansija, podnošenje zakonodavnim i izvršnim organima izvještaja o finansijskom poslovanju Vlade Ruske Federacije o budžetu Ruske Federacije, o državnim vanbudžetskim fondovima, o stanje budžetskog sistema Ruske Federacije;
5) upravljanje i servisiranje, zajedno sa Bankom Rusije i drugim ovlašćenim bankama, državnim unutrašnjim i spoljnim dugom Ruske Federacije;
6) izradu metodološkog i instruktivnog materijala, procedure za vođenje računovodstvenih poslova po pitanjima iz nadležnosti Trezora, izradu nacrta budžetske klasifikacije, vođenje računovodstvenih poslova za državni trezor Ruske Federacije.
Funkcije Glavne uprave Federalnog trezora Ministarstva finansija Ruske Federacije uključuju:
Organizacija budžetskog i finansijskog izvršenja saveznog budžeta i finansijskog izvršenja državnih saveznih vanbudžetskih fondova, po principu gotovinskog jedinstva;
Upravljanje radom teritorijalnih organa Federalnog trezora;
Obavještavanje teritorijalnih organa Federalnog trezora o visini izdvajanja iz federalnog budžeta za teritorije koje opslužuju;
Vođenje objedinjenog registra upravitelja sredstava saveznog budžeta, državnih saveznih vanbudžetskih fondova i saveznih vanbudžetskih fondova;
Organiziranje raspodjele prihoda između federalnog budžeta i budžeta konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, prenošenje odbitaka od državnih poreza i prihoda u lokalne budžete;
Upravljanje prihodima i rashodima federalnog budžeta i drugih centralizovanih finansijskih sredstava iz nadležnosti Vlade Ruske Federacije, upravljanje sredstvima na relevantnim bankovnim računima, osim sredstava državnih federalnih vanbudžetskih fondova i federalnih vanbudžetskih fondova, obavljanje transakcija sa ovim sredstvima;
Organizacija međusobnih obračuna između federalnog budžeta i budžeta konstitutivnih entiteta Ruske Federacije;
Uređenje finansijskih odnosa između saveznog budžeta i državnih saveznih vanbudžetskih fondova, organizovanje kontrole prijema i korišćenja saveznih vanbudžetskih sredstava;
Organizacija i realizacija: kratkoročnog predviđanja i gotovinskog planiranja sredstava saveznog budžeta, drugih centralizovanih finansijskih sredstava i smernica za njihovo korišćenje; računovodstvo poslovanja o kretanju sredstava saveznog budžeta, državnih saveznih vanbudžetskih fondova i saveznih vanbudžetskih fondova na računima trezora; prikupljanje, obrada i analiza informacija o stanju federalnog budžeta, budžeta konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, državnih federalnih vanbudžetskih fondova i federalnih vanbudžetskih fondova;
Obavljanje, po nalogu Vlade Ruske Federacije i Ministarstva finansija Ruske Federacije, drugih poslova sa sredstvima federalnog budžeta i drugih fondova iz nadležnosti Vlade Ruske Federacije;
Organizacija rada teritorijalnih organa Trezora za praćenje izvršenja saveznog budžeta, državnih saveznih vanbudžetskih fondova, prijema i korišćenja saveznih vanbudžetskih sredstava;
Upravljanje i servisiranje državnog unutrašnjeg i spoljnog duga zajedno sa Bankom Rusije i drugim ovlašćenim bankama, organizacija i sprovođenje plasmana na povratnu i plaćenu osnovu centralizovanih finansijskih sredstava kojima upravlja Vlada Ruske Federacije;
Organizacija i vođenje poslova računovodstva državnog trezora.
Organi trezora u konstitutivnim entitetima Ruske Federacije, kao i gradovi sa regionalnim podjelama, koji imaju podređena tijela trezora u svojoj podređenosti, obavljaju funkcije na odgovarajućoj teritoriji u odnosu na gore navedene funkcije, osim funkcija koje se odnose isključivo na servisiranje saveznog budžeta dodijeljenog Glavnoj upravi Federalnog trezora.
Organi trezora u gradovima, osim gradova regionalne podređenosti, okruga, okruga u gradovima obavljaju sljedeće funkcije:
Vrši budžetsko i finansijsko izvršenje saveznog budžeta, finansijsko izvršenje državnih saveznih vanbudžetskih fondova, kontrolu prijema i korišćenja saveznih vanbudžetskih sredstava;
Obezbijediti ciljano finansiranje preduzeća iz saveznog budžeta, državnih saveznih vanbudžetskih fondova i ciljano korištenje federalnih vanbudžetskih fondova;
Obezbijediti potpunu računovodstvenu evidenciju upravitelja sredstava saveznog budžeta, državnih saveznih vanbudžetskih fondova i federalnih vanbudžetskih fondova;
vrši raspodjelu prihoda između saveznog budžeta i budžeta konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, vrši odbitke od prihoda od državnih poreza i prihoda lokalnim budžetima;
Obavlja poslove sredstvima saveznog budžeta, saveznih državnih vanbudžetskih fondova i saveznih vanbudžetskih fondova;
Vrši gotovinsko planiranje sredstava saveznog budžeta, državnih saveznih vanbudžetskih fondova i saveznih vanbudžetskih fondova i uputstva za njihovo korišćenje;
Praćenje blagovremenosti transakcija i ciljanog korišćenja sredstava saveznog budžeta, državnih saveznih vanbudžetskih fondova i saveznih vanbudžetskih fondova;
Izvršiti, po preporuci Ministarstva za poreze i dažbine Ruske Federacije, vraćanje u savezni budžet prekomjerno naplaćenih i plaćenih poreza i drugih plaćanja;
Vodi evidenciju o kretanju sredstava saveznog budžeta, saveznih saveznih vanbudžetskih fondova i saveznih vanbudžetskih fondova na računima organa Federalnog trezora koji opslužuju relevantnu teritoriju;
Prikuplja, obrađuje i dostavlja višim organima Uprave za trezor informacije i izvještaje o izvršenju prihoda i rashoda saveznog budžeta, o finansijskom izvršenju državnih saveznih vanbudžetskih fondova, prijemu i korišćenju saveznih vanbudžetskih fondova;
Obavlja pojedinačne poslove u ime viših organa Trezora.
Organi trezora imaju sljedeća prava;
Otvaranje računa za deponovanje i izdavanje sredstava kod Banke Rusije, njenih lokalnih institucija i drugih kreditnih institucija;
Obustaviti poslovanje na računima preduzeća, uključujući banke, koristeći sredstva iz saveznog budžeta, državnih saveznih vanbudžetskih fondova i federalnih vanbudžetskih fondova, u slučajevima nedostavljanja ili odbijanja da se predoče računovodstvena i finansijska dokumentacija u vezi sa korišćenjem ova sredstva organima trezora i njihovim službenicima;
Izdaje obavezujuće naloge da se od preduzeća na nesporan način naplate sredstva izdvojena iz saveznog budžeta, sredstva iz ovog budžeta usmerena državnim saveznim vanbudžetskim fondovima ili savezna vanbudžetska sredstva koja se koriste za druge namene, uz izricanje za preduzeća novčanu kaznu u iznos stope refinansiranja Banke u Rusiji;
Izreći novčanu kaznu kreditnim organizacijama ako ne izvrše blagovremeno uplatne dokumente za prenos i odobrenje sredstava u savezni budžet, državnim saveznim vanbudžetskim fondovima, odnosno sredstva iz federalnog budžeta i ta sredstva na račune primalaca u relevantnim kreditnim organizacijama u iznosu koji važi za banku koja je počinila prekršaj, kamatna stopa za kratkoročne kredite povećana za 10 poena; dostaviti Banci Rusije prijedloge da se kreditnim organizacijama oduzmu dozvole za obavljanje bankarskih poslova.
Federalni trezor vrši sljedeća budžetska ovlaštenja:
Organizuje izvršenje federalnog budžeta, kao i budžeta konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i lokalnih budžeta u slučaju zaključivanja relevantnih budžetskih sporazuma;
Izvršava savezni budžet, kao i budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i lokalne budžete u slučaju zaključivanja relevantnih budžetskih sporazuma;
Vrši prethodnu i tekuću kontrolu izvršenja federalnog budžeta, kao i budžeta konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i lokalnih budžeta u slučaju zaključivanja relevantnih budžetskih sporazuma;
Obavlja poslove sa sredstvima federalnog budžeta, kao i budžeta konstitutivnih subjekata Ruske Federacije i lokalnih budžeta u slučaju zaključivanja relevantnih budžetskih sporazuma;
Sastavlja izvještaj o izvršenju federalnog budžeta, kao i budžeta konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i lokalnih budžeta u slučaju zaključivanja relevantnih budžetskih sporazuma;
Priprema izvještaj o izvršenju konsolidovanog budžeta Ruske Federacije;
Podnosi izvještaj o izvršenju federalnog budžeta Vladi Ruske Federacije;
Utvrđuje proceduru vođenja evidencije i izvještavanja o izvršenju budžeta na svim nivoima budžetskog sistema Ruske Federacije, procjene troškova budžetskih institucija, utvrđuje oblike računovodstva i izvještavanja o izvršenju budžeta na svim nivoima budžetskog sistema Ruske Federacije. Ruska Federacija;
Otvara i zatvara račune kod Banke Rusije i njenih institucija, kao i kod ovlašćenih kreditnih institucija za kreditiranje i isplatu budžetskih sredstava;
Otvara i zatvara lične račune glavnih rukovodilaca, upravljača budžetskim sredstvima, budžetskih institucija, kao i račune budžeta drugih primalaca budžetskih sredstava;
Ima pravo da zahtijeva od glavnih rukovodilaca, rukovodilaca i primalaca budžetskih sredstava da dostave izvještaje o korišćenju sredstava federalnog budžeta i druge informacije u vezi sa prijemom, prenosom, kreditiranjem i korištenjem sredstava federalnog budžeta;
Prima informacije od kreditnih institucija o transakcijama sa budžetskim sredstvima i sredstvima državnih vanbudžetskih fondova;
Šalje predstavke glavnim rukovodiocima, rukovodiocima i primaocima sredstava federalnog budžeta, Banci Rusije i njenim institucijama, kreditnim organizacijama sa zahtjevom da otklone utvrđene povrede budžetskih propisa i prati njihovo otklanjanje; obustavlja rad na ličnim računima glavnih rukovodilaca, administratora i primalaca sredstava saveznog budžeta;
Na nesporan način naplaćuje sa ličnih računa glavnih rukovodilaca, upravnika budžetskih sredstava i primalaca sredstava federalnog budžeta budžetska sredstva koja se koriste za druge namjene;
Naplaćuje sa svih računa budžetska sredstva izdata u vidu budžetskih kredita, budžetskih kredita za koje je istekao rok otplate, kao i kamate za korišćenje budžetskih kredita, budžetskih kredita;
izriče novčane kazne glavnim rukovodiocima, administratorima i primaocima sredstava saveznog budžeta, kreditnim organizacijama u granicama svoje nadležnosti;
Vodi zbirni registar glavnih rukovodilaca, upravitelja i primalaca sredstava federalnog budžeta i vrši registraciju budžetskih institucija čija se djelatnost finansira iz federalnog budžeta;
Vrši druga ovlašćenja u skladu sa budžetskim zakonodavstvom.
Federalni trezor može izvršavati budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i lokalne budžete na osnovu sporazuma zaključenih sa nadležnim organima izvršne vlasti i lokalnim samoupravama.
Ovlašćenja organa Federalnog trezora se odnose na organizacije, uključujući kreditne institucije, koje obavljaju poslove sa sredstvima iz relevantnih budžeta u mjeri u kojoj su ovlaštenja u odnosu na sredstva federalnog budžeta.
Ministarstvo finansija je posebna organizacija blagajnika koji opslužuju trezor: privatni ili javni repozitorijum sredstava.
Šta je „riznica“ i njene funkcionalne odgovornosti?
Ovaj termin označava posebnu finansijsku državnu instituciju (tijelo) koja obavlja poslove gotovinskog izvršenja budžeta zemlje.
Trezor se bavi sljedećim glavnim pitanjima:
- organizuje naplatu taksi, poreza i dažbina;
- kontroliše prihode od prodaje kredita;
- oslobađa sredstva za troškove;
- izdaje novac (papir).
Karakteristike organizacije trezora u zemljama svijeta
Svaka država ima svoje karakteristike funkcionisanja navedenog tijela. U SAD-u, Trezor je odjel Ministarstva finansija, u Rusiji - Federalni trezor, u Francuskoj - Odjeljenje Trezora Ministarstva finansija, u Velikoj Britaniji - nezavisni trezor.
Rusija
Federalni trezor Rusije je savezni organ izvršne vlasti ili, drugim riječima, federalna služba koja, striktno u skladu sa zakonodavstvom date države, izvršava izvršne obaveze radi osiguranja izvršenja budžeta Federacije i gotovinskih usluga. Ova institucija je pod jurisdikcijom Ministarstva finansija Rusije.
Trezor Ruske Federacije osnovan je 1992. godine 8. decembra predsjedničkim dekretom. Centralni aparat ovog tijela uključuje sljedeće odjele:
- Upravljanje budžetom i izvještavanje;
- Odjel financijskih i izvještajnih operacija;
- Direkcija za osiguranje izvršenja budžeta Federacije;
- Financijska divizija;
- Odjeljenje za kontrolu (interno) i evaluaciju rada;
- Pravni odjel;
- Odjeljenje za informacione integrisane sisteme državnih finansija;
- Administrativna podjela;
- Ured za finansijsku tehnologiju;
- Odjel za poboljšanje funkcionalnih performansi;
- Upravljanje rastom budžetskih plaćanja;
- Podjela režima tajnosti informacija.
Trezor Ruske Federacije sastoji se od teritorijalnih odjeljenja federalnih trezora, koji su u sastavu republika Ruske Federacije, gradova Sankt Peterburga i Moskve, regija i teritorija.
Organi trezora imaju status samostalne federalne službe, imaju samostalne troškovnike i tekuće račune u bankarskim institucijama. Oni su pravna lica i odgovaraju ministru finansija Ruske Federacije.
Teritorijalni trezorski organi odgovaraju zamjeniku ministra finansija Ruske Federacije, koji je ujedno i načelnik Glavne uprave Federalnog trezora.
Glavne funkcionalne odgovornosti Trezora Ruske Federacije:
- vođenje računovodstvenih poslova za gotovinsko izvršenje federalnog budžeta;
- raspodjela prihoda od poreza i naknada u budžetskom sistemu Ruske Federacije između budžeta;
- vodi i, između ostalog, otvara lične račune rukovodilaca, vodi njihov registar;
- daje podatke i izvještaje o izvršenju federalnog budžeta Ruskoj Federaciji;
- obezbjeđuje pripremu za mobilizaciju za Federalni trezor;
- vrši kratkoročno predviđanje obima finansijskih sredstava države;
- služi i upravlja, zajedno sa Centralnom bankom, državnom unutrašnjom i eksternom Ruskom Federacijom.
SAD
Američki trezor ili Ministarstvo financija SAD-a jedno je od izvršnih odjela koji je nastao davne 1789. godine. Njegove odgovornosti uključuju razvoj i sprovođenje monetarne politike Sjedinjenih Država, regulisanje finansijskih institucija, izvoza i uvoza, štampanje papirnih dolara i kovanje novčića, i, naravno, prikupljanje poreza.
Osim toga, funkcije američkog Ministarstva financija uključuju:
- plaćanje državnih računa;
- upravljanje dugom zemlje;
- savjetovanje o međunarodnoj i domaćoj ekonomskoj, monetarnoj, finansijskoj, trgovinskoj i poreskoj politici;
- objavljivanje statičkog izvještavanja;
- krivično gonjenje lica koja izbjegavaju plaćanje poreza;
- osiguranje usklađenosti sa poreznim i finansijskim saveznim zakonodavstvom.
Aktivnosti ovog odjela vodi Sjedinjene Američke Države Jacob Lew.
Šta je riznica organizacije?
Navedeni ključni odjel ili bilo koja druga finansijska institucija se bavi obezbjeđivanjem likvidnosti preduzeća (odnosno vrši plaćanja, polaže raspoloživa sredstva na gotovinski račun i podiže novac u slučaju nestašice).
Na finansijskim tržištima poslovanje se obavlja direktno od strane samog trezora ili dilerskog sektora, koji je u njegovom sastavu ili je paralelan sa njim u strukturi upravljanja obavezama i imovinom preduzeća. U potonjem slučaju, oni govore o razdvajanju srednjeg ureda (trezora) i front officea (dealing division).
Upravljanje tržišnim rizikom je funkcionalna odgovornost Trezora. Ovo se radi s ciljem ostvarivanja prihoda od očekivanih kretanja na tržištu. Stručnjaci ističu kamatne, valutne i dioničke rizike.
Kamatnim rizikom upravlja se metodom utvrđivanja kamatnih stopa i posebnih transfernih cijena za filijale. Transferne cijene i kamatne stope nudi ili sam Trezor ili Odbor za upravljanje pasivom i imovinom.
Metoda otvaranja valutnih pozicija (tj. kupovina i prodaja jedne valute za drugu) koristi se za upravljanje valutnim rizikom. Takođe su postavljeni limiti na iznos deviznih pozicija filijala ili drugih odjeljenja koja ostvaruju prihod.
Formiranjem dioničkih portfelja dolazi do upravljanja rizikom dionica.
Još jedna kritična funkcija trezora je da koordinira gore navedene odgovornosti u okviru centralizovanog upravljanja obavezama i imovinom organizacije.
Budite u toku sa svim važnim događajima United Traders-a - pretplatite se na naš
Komentari o popunjavanju dokumenata za otvaranje ličnog računa u Federalnom odjelu trezora za Moskvu
1. Zahtjev za otvaranje ličnog računa (Prilog broj 2 naredbe Federalnog trezora od 07.10.2008. godine broj 7n).
a) Datum prijave, sličan datumu 30.12.2008 ;
b) Završeno ime klijenta;
c) PIB klijenta;
d) kontrolni punkt klijenta;
e) U redu „KOFK kod“ naznačiti 7300 ;
f) U redu “Savezni trezor, organ Federalnog trezora” se navodi: U vladajuće tijelo F
f) U redu „Molimo da otvorite lični račun (vrsta ličnog računa)“ navedite naziv ličnog računa – "administrator budžetskih prihoda";
g) Desno od naziva ličnog računa je naznačeno kod odgovarajuću vrstu ličnog računa (pogledajte poleđinu aplikacije za otvaranje ličnog računa) – "04";
h) Navedene su pozicije direktora i glavnog računovođe nema smanjenja ispred prezimena.
i) Zahtjev za otvaranje ličnog računa podnosi se na 1 listu A4 formata (prednji i stražnji).
j) Datum potpisivanja (na dnu dokumenta).
2. Dvije kartice uzorka potpisa (Prilog br. 3 naredbi Federalnog trezora od 07.10.2008. br. 7n). 1 karton uzoraka potpisa je ovjeren kod notara.
Obavezna polja:
a) U redu „Uzorak potpisne kartice br serijski broj prilikom evidentiranja kartica potpisa u računovodstvu klijenta(ako u računovodstvu nema računovodstva kartica - “br. 1”);
b) datum kartice sa uzorkom potpisa, sličan datumu naznačeno u gornjem desnom uglu (posle reda „Obrazac prema KFD”) – 30.12.2008 ;
V) Završeno ime klijenta;
d) PIB klijenta;
e) kontrolni punkt klijenta;
f) U redu „Pravna adresa“ morate staviti razmak ispred riječi Moskva;
f) U redu „Telefon” naznačiti broj telefona, uzimajući u obzir pozivni broj grada;
g) naziv glavnog upravnika budžetskih sredstava, glavnog administratora budžetskog deficita, glavnog administratora budžetskih prihoda;
i) U redu „KOFK kod“ naznačiti 7300 ;
j) U liniji “Savezni trezor, organ Federalnog trezora” se navodi: U vladajuće tijelo F Federalni trezor za Moskvu (ispred riječi Moskva mora se staviti razmak);
j) Navedene su pozicije direktora i glavnog računovođe nema smanjenja. Potrebno je navesti prezime, ime i patronim u potpunosti. Ime i srednje ime nakon prezimena.
k) Uzorak kartice potpisa je predstavljen na 1 listu A4 formata (prednji i zadnji).
m) Datum potpisivanja (na dnu dokumenta).
3. Spisak glavnih upravnika, rukovodilaca i primalaca budžetskih sredstava, glavnih administratora i administratora izvora finansiranja budžetskog deficita, glavnih upravnika i administratora budžetskih prihoda unutargradskih opština (lokalni budžet) (Prilog br. 1. Naredbi o Federalni trezor od 7. oktobra 2008. N 7n). Samo popunjeno
Obavezna polja:
a) U redu „Lista br serijski broj. Na početnoj prezentaciji - "1";
b) Datum podnošenja zahtjeva, sličan datumu naznačeno u gornjem desnom uglu (posle reda „Obrazac prema KFD”);
c) U redu “Finansijski organ” naznačiti str kompletan
d) U redu “Naziv budžeta” naznačiti “ lokalni»;
e) U redu „Naziv organa Federalnog trezora“ se navodi: U vladajuće tijelo F Federalni trezor za Moskvu (ispred riječi Moskva mora se staviti razmak);
f) U redu “KOFK Code” naznačiti 7300 ;
f) Serijski broj (kolona 1);
g) naziv se navodi u potpunosti i skraćeno u odgovarajućim kolonama (2 i 3);
Ako opština ima podređenu instituciju, puni i skraćeni naziv se navodi u donjem redu u odgovarajućim kolonama (2 i 3). U koloni 5 navodi se puno ime nadređenog učesnika u budžetskom procesu prema resornoj subordinaciji;
h) Naznačeni su položaji menadžera i odgovornog izvršnog direktora nema smanjenja. Inicijali moraju biti naznačeni ispred prezimena.
i) Datum potpisivanja.
4. Informacija o standardima raspodjele prihoda između budžeta za 2009. godinu. Samo popunjeno unutargradske opštine.
Obavezna polja:
a) Datum završetka je naznačen u gornjem desnom uglu (iza reda „QFD Form”);
b) Red "prema OKPO" označava Sveruski klasifikator preduzeća i organizacija, koji je stalno ažurirana lista jedinstvenih identifikacionih kodova koje teritorijalna tela Federalne državne službe za statistiku svakodnevno dodeljuju svim pravnim licima stvorenim u Rusiji, kao i građanima registrovanim kao samostalni preduzetnik.
c) Na liniji „Broj računa“ naznačiti 40204 .
d) U redu “Finansijski organ” naznačiti str kompletan ime klijenta – naziv opštine;
e) U redu “Naziv budžeta” naznačiti “ lokalni»;
f) U redu “Naziv organa Federalnog trezora” se navodi: U vladajuće tijelo F Federalni trezor za Moskvu (ispred riječi Moskva mora se staviti razmak);
g) U redu “KOFK Code” navesti 7300 ;
g) Kolona 1 označava naziv koda budžetske klasifikacije;
h) Kolona 2 označava šifru budžetske klasifikacije;
i) Kolona 3 pokazuje standard (procenat) doprinosa u budžet;
j) Kolona 4 označava šifru vrste budžeta;
j) OKATO kod teritorije na kojoj se standard primjenjuje;
k) datum početka standarda;
l) Datum isteka standarda;
m) Naznačeni su položaji direktora i odgovornog izvršnog direktora nema smanjenja. Inicijali moraju biti naznačeni ispred prezimena.
o) U polju „Telefon“ navedite broj telefona, uzimajući u obzir pozivni broj grada.
o) Datum potpisivanja.
Navedene su sve vrste prihoda, uključujući subvencije, subvencije i prihode odeljenja „182“ sa punim detaljima.
- U kontaktu sa 0
- Google+ 0
- uredu 0
- Facebook 0
