Обязательное пенсионное страхование является составной частью обязательного социального страхования, которое регулирует Федеральный закон «Об основах обязательного социального страхования».
Среди видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию Закон РФ «Об основах обязательного социального страхования» предусматривает:
1) пенсию по старости;
2) пенсию по инвалидности;
3) пенсию по случаю потери кормильца.
Страховое обеспечение тех или иных видов обязательного социального страхования, как предусматривает Закон РФ «Об основах обязательного социального страхования», осуществляется на основании специальных законов. Так, пенсия по старости, пенсия по инвалидности, пенсия по случаю потери кормильца являются видами трудовой пенсии и регулируются специальным законом – Федеральным законом 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ». Указанный Закон определяет порядок реализации права граждан РФ на трудовые пенсии и условия установления указанных пенсий отдельным категориям граждан. Право на трудовую пенсию, как сказано в данном Законе, имеют граждане РФ, застрахованные в соответствии со следующим специальным законом – Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» при соблюдении ими условий, предусмотренных Законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». Застрахованные лица получают трудовую пенсию из бюджета Пенсионного фонда РФ, формируемого за счет страховых взносов страхователей.
Еще один специальный закон – Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» – предусматривает в отличие от трудовых пенсий другие виды пенсий. Это пенсии по государственному пенсионному обеспечению:
1) пенсия за выслугу лет (федеральным государственным служащим и военнослужащим);
2) пенсия по старости (гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф);
3) пенсия по инвалидности (военнослужащим и гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф);
4) социальная пенсия (нетрудоспособным гражданам).
Есть еще другие категории лиц, которым выплачиваются пенсии по государственному пенсионному обеспечению за счет средств федерального бюджета, но эти лица получают пенсии согласно другому специальному Закону – ФЗ «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей».
Возвращаясь к Федеральному закону «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», который устанавливает организационные, правовые и финансовые основы обязательного пенсионного страхования в РФ, необходимо сказать, что Закон вводит основные понятия обязательного пенсионного страхования.
Обязательное пенсионное страхование – это система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения. Обязательное пенсионное страхование в РФ осуществляется страховщиком, которым является Пенсионный фонд РФ. Государство несет субсидиарную ответственность по обязательствам Пенсионного фонда РФ перед застрахованными лицами. В управлении страховщика по обязательному пенсионному страхованию находятся денежные средства обязательного пенсионного страхования, которые составляют бюджет Пенсионного фонда РФ. Бюджет Пенсионного фонда РФ пополняется за счет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые уплачиваются страхователями. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – это индивидуально возмездные обязательные платежи, персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете. Застрахованные лица имеют право на обязательное пенсионное страхование в РФ только в случае уплаты страховых взносов страхователями в соответствии с Законом РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Страховщик осуществляет обязательное страховое обеспечение, выплачивая застрахованному лицу при наступлении страхового случая трудовую пенсию, социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти. Страховым случаем согласно Закону РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» признаются достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца. Страховым риском для целей указанного Федерального закона признается утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая.
2. Участники правоотношений по обязательному пенсионному страхованиюУчастниками правоотношений по обязательному пенсионному страхованию являются следующие субъекты обязательного пенсионного страхования:
1) федеральные органы государственной власти;
2) страхователи;
3) страховщик;
4) застрахованные лица.
Страховщик – Пенсионный фонд РФ (государственное учреждение) и его территориальные органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации, в которой нижестоящие органы подотчетны вышестоящим. Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы действуют на основании Федерального закона «Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в Российской Федерации» и Закона РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Положения о территориальных органах Пенсионного фонда РФ, являющихся юридическими лицами, утверждаются правлением Пенсионного фонда РФ.
Страховщиками по обязательному пенсионному страхованию наряду с Пенсионным фондом РФ могут являться негосударственные пенсионные фонды в случаях и порядке, которые предусмотрены Федеральным законом. Порядок формирования в негосударственных пенсионных фондах средств пенсионных накоплений и инвестирования ими указанных средств, порядок передачи пенсионных накоплений из Пенсионного фонда РФ и уплаты страховых взносов в негосударственные пенсионные фонды, а также пределы осуществления негосударственными пенсионными фондами полномочий страховщика устанавливаются Федеральным законом.
Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе:
1) организации;
2) индивидуальные предприниматели (в том числе частные детективы и занимающиеся частной практикой нотариусы);
3) адвокаты;
4) физические лица (добровольно вступающие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в соответствии со ст. 29 Закона РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»).
Застрахованные лица – лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с Законом РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Застрахованными лицами являются граждане РФ, а также проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства:
1) работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору;
2) самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты);
3) являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;
4) работающие за пределами территории РФ в случае уплаты страховых взносов в соответствии со ст. 29 Закона РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», если иное не предусмотрено международным договором РФ;
5) являющиеся членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
3. Обязательное страховое обеспечение по обязательному пенсионному страхованиюОбязательным страховым обеспечением являются:
1) страховая и накопительная части трудовой пенсии по старости;
2) страховая и накопительная части трудовой пенсии по инвалидности;
3) страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца;
4) социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти.
Установление и выплата обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию осуществляются в порядке и на условиях, которые установлены Федеральным законом «О трудовых пенсиях в РФ» и Федеральным законом «О погребении и похоронном деле».
Финансирование выплаты базовой части трудовой пенсии осуществляется за счет сумм единого социального налога (взноса), зачисляемых в федеральный бюджет, а финансирование выплаты страховой и накопительной частей трудовой пенсии – за счет средств бюджета Пенсионного фонда РФ. При этом финансирование выплаты накопительной части трудовой пенсии осуществляется за счет сумм пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица.
4. Негосударственное пенсионное страхованиеОсуществляя обязательное пенсионное страхование, государство предусматривает страховое обеспечение граждан не только из бюджета Пенсионного фонда РФ, но и из негосударственных пенсионных фондов. Негосударственные пенсионные фонды действуют в соответствии с ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».
Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) – это особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:
1) деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;
2) деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Законом РФ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» и договорами об обязательном пенсионном страховании;
3) деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.
Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда осуществляется на добровольных началах и включает в себя:
1) аккумулирование пенсионных взносов;
2) размещение и организацию размещения пенсионных резервов;
3) учет пенсионных обязательств фонда;
4) назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда.
Негосударственный пенсионный фонд подлежит государственной регистрации и на этом основании приобретает права юридического лица. НПФ имеет право на осуществление деятельности с даты получения лицензии и осуществляет свою деятельность на основании законов РФ, а также устава и правил фонда. Фонд в соответствии с уставом выполняет следующие функции:
1) разрабатывает правила фонда;
2) заключает пенсионные договоры, договоры об обязательном пенсионном страховании и договоры о создании профессиональных пенсионных систем;
3) аккумулирует пенсионные взносы и средства пенсионных накоплений;
4) ведет пенсионные счета негосударственного пенсионного обеспечения;
5) ведет пенсионные счета накопительной части трудовой пенсии с учетом требований Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»;
6) ведет пенсионные счета профессиональных пенсионных систем;
7) информирует вкладчиков, участников и застрахованных лиц о состоянии указанных счетов;
8) определяет инвестиционную стратегию при размещении средств пенсионных резервов и инвестировании средств пенсионных накоплений;
9) формирует пенсионные резервы, организует размещение средств пенсионных резервов и размещает пенсионные резервы;
10) организует инвестирование средств пенсионных накоплений;
11) заключает договоры с управляющими компаниями, специализированными депозитариями, другими субъектами и участниками отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию и т. д.
5. Субъекты и участники отношений по негосударственному пенсионному обеспечениюСубъектами отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию являются:
2) Пенсионный фонд РФ;
3) специализированные депозитарии;
4) управляющие компании;
5) вкладчики;
6) участники;
7) застрахованные лица;
8) страхователи;
9) брокеры;
10) кредитные организации;
11) другие организации, вовлеченные в процесс размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений.
6. Пенсионные резервы и пенсионные накопления НПФНПФ для обеспечения своей платежеспособности по обязательствам формирует:
1) пенсионные резервы (для обеспечения платежеспособности перед участниками);
2) пенсионные накопления (для обеспечения платежеспособности перед застрахованными лицами).
Пенсионные резервы включают в себя резервы покрытия пенсионных обязательств и страховой резерв и формируются за счет:
1) пенсионных взносов;
2) дохода фонда от размещения пенсионных резервов;
3) целевых поступлений.
Нормативный размер пенсионных резервов для пенсионных схем с установленными выплатами определяется уполномоченным федеральным органом.
Пенсионные накопления формируются за счет:
1) досрочно выплаченных из Пенсионного фонда РФ в фонд по заявлению застрахованного лица средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, включая страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступившие в Пенсионный фонд РФ для последующей передачи в фонд и еще не переданные управляющей компании;
2) средств, переданных фондом в доверительное управление управляющей компании в соответствии с настоящим Федеральным законом, включая чистый финансовый результат от реализации активов, изменения рыночной стоимости инвестиционного портфеля за счет переоценки на отчетную дату;
3) средств, поступивших в фонд от управляющих компаний для выплаты застрахованным лицам или их правопреемникам и еще не направленных на выплату накопительной части трудовой пенсии;
4) средств, переданных в фонд предыдущим страховщиком (фондом) в связи с заключением застрахованным лицом с фондом договора об обязательном пенсионном страховании в установленном порядке Законом «О негосударственных пенсионных фондах»;
5) средств, поступивших в фонд от управляющих компаний для передачи в Пенсионный фонд РФ или другой фонд в соответствии с Законом «О негосударственных пенсионных фондах» и еще не переданных в Пенсионный фонд РФ или другие фонды.
7. Пенсионный договор в НПФНегосударственные пенсионные фонды, а также их филиалы, заключают договоры обязательного пенсионного страхования на основании ст. 8 Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».
Пенсионный договор согласно ст. 12 ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» должен содержать:
1) наименование сторон;
2) сведения о предмете договора;
3) положения о правах и обязанностях сторон;
4) положения о порядке и условиях внесения пенсионных взносов;
5) вид пенсионной схемы;
6) пенсионные основания;
7) положения о порядке выплаты негосударственных пенсий;
8) положения об ответственности сторон за неисполнение своих обязательств;
9) сроки действия и прекращения договора;
10) положения о порядке и условиях изменения и расторжения договора;
11) положения о порядке урегулирования споров;
12) реквизиты сторон.
Министерство труда и социального развития РФ утвердило по согласованию с Пенсионным фондом РФ типовой договор об обязательном пенсионном страховании между негосударственным пенсионным фондом и застрахованным лицом.
Закон предоставляет гражданам возможность выбирать управляющую компанию, которая аккумулирует накопительную часть пенсии. Ею может быть Пенсионный фонд РФ или НПФ. В связи с этим можно переводить накопительную часть пенсии из государственного пенсионного фонда в НПФ, и наоборот. Утверждены формы заявлений и инструкции по их заполнению (постановление Правительства РФ от 6 февраля 2004 г. № 60 «Об утверждении форм типового договора об обязательном пенсионном страховании между негосударственным пенсионным фондом и застрахованным лицом, форм заявлений застрахованного лица о переходе в негосударственный пенсионный фонд и о переходе в Пенсионный фонд РФ»):
1) заявление застрахованного лица о переходе из Пенсионного фонда РФ в негосударственный пенсионный фонд, осуществляющий обязательное пенсионное страхование;
2) заявление застрахованного лица о переходе из негосударственного пенсионного фонда, осуществляющего обязательное пенсионное страхование, в Пенсионный фонд РФ.
В России действует система обязательного пенсионного страхования (ОПС) и пенсионное обеспечение гарантировано всем гражданам нашей страны. Учет пенсионных прав всех россиян осуществляется с помощью , где на индивидуальном гражданина фиксируются все данные о его трудовой деятельности. Мы все являемся , в подтверждении чего имеем документ ОПС - страховое пенсионное свидетельство.
Ключевыми участниками системы ОПС являются , осуществляющие за себя и за своих сотрудников. За счет данных платежей формируется , основной статьей расхода которого является выплата пенсий.
Обязательное пенсионное страхование - что это такое?
ОПС - комплекс мер, организованных государством в правовой и экономической сферах, направленных на возмещение гражданам части заработка после их выхода на заслуженный отдых .
Другими словами, в России пенсионное обеспечение гарантировано. Каждому из нас предстоит формировать свои пенсионные права и свою будущую выплату в этой системе. Выплата денежных средств от государства осуществляется после наступления страхового случая , а именно:
Граждане - участники системы ОПС являются застрахованными лицами . К ним относятся также работодатели, уплачивающие страховые взносы за своих сотрудников. Главной фигурой выступает сам ПФР, контролирующий и управляющий пенсионными денежными средствами.
Основы ОПС регулируются законом «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» № 167-ФЗ от 15.12.2001 г. В данном документе отражены права и обязанности всех участников системы, определены принципы формирования бюджета ПФР и расходования его денежных средств, утверждены правила уплаты страховых платежей.
Индивидуальный (персонифицированный) учет
Основой формирования будущей пенсии в системе ОПС являются страховые взносы, уплачиваемые работодателем за работника на протяжении его трудовой деятельности. Этот страховой принцип действует в нашей стране с 2002 года.
Стать участником системы ОПС просто: для этого необходимо зарегистрироваться в системе персонифицированного учета.
Система такого учета появилась в России в 1997 году. С ее созданием изменилось качество управления средствами ПФР и была упрощена процедура назначения выплат.
Принципы организации индивидуального учета отражены в законе «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» № 27-ФЗ от 01.04.1996 г. Он позволяет :
- регистрировать основные данные застрахованного лица;
- отмечать поступления страховых платежей от работодателей;
- фиксировать данные о месте работы и периоде трудовой деятельности (включая сведения о занятости по совместительству);
- определять количество накопленных баллов для расчета будущей пенсии;
- самостоятельно контролировать состояние своего лицевого счета.
Специалисты ПФР осуществляют регистрацию всех российских граждан, даже детей и подростков, а также иностранных граждан и лиц без гражданства. Результатом регистрирования является открытие для гражданина индивидуального лицевого счета и присвоение ему уникального номера - СНИЛС.
Страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС)
Уплата страховых взносов в Пенсионный фонд
Для страхователей законодательно определен порядок уплаты страховых платежей в ПФР - каждый месяц не позднее 15 числа , следующего за отчетным. Данный срок может быть перенесен только в случае, если это число выпадает на выходной или праздничный день. Тогда последним днем уплаты взносов будет считаться ближайший к нему рабочий день.
При начислении взносов на ОПС определена предельная величина заработной платы, с которой происходит оплата. Если доход превышает данную величину, то предусмотрены еще 10% тарифа. При исчислении же платежей по дополнительному тарифу при наличии льготных рабочих мест ограничение базы не действует.
Кроме того, ежеквартально работодатель предоставляет единую форму отчетности :
- не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, для подачи в бумажном виде;
- не позднее 20 числа второго месяца - для подачи в электронном виде (в организациях с численностью сотрудников более 25 человек используется электронно-цифровая подпись).
С 1 апреля 2016 года введена дополнительная ежемесячная форма отчетности для выявления факта работы застрахованных лиц и проведения своевременного перерасчета их пенсии.
Неуплата страховых взносов в полном объеме или некоторой их части является нарушением прямой обязанности страхователя и влечет за собой наложение штрафа .
Тариф страховых взносов в 2018 году
Тариф платежей в ПФР на обязательное страхование в 2018 году составляет 22% . Предельная заработная плата для исчисления взносов на настоящий момент равна 1021000 рублей .
По-прежнему дополнительный тариф для страхователей, имеющих льготные рабочие места, составляет в 2018 году:
- по Списку №1 - 9%;
- по Списку №2 и «малым спискам» - 6%.
Если же страхователь провел аттестацию рабочих мест, то по ее результатам устанавливается определенный класс условий труда и размер дополнительных тарифов страховых взносов.
В 2018 году изменился порядок перечисления средств по ОПС, в связи с передачей полномочий по учету пенсионных взносов Федеральной Налоговой службе (ФНС). В связи с этим страхователи сами за себя (ИП, адвокаты и др.) перечисляют страховые взносы в фиксированном размере - 26 545 рублей в текущем году. Ранее суммы взносов рассчитывалась, как 26% от годового МРОТ.
С начала 2016 года изменились коды бюджетной классификации для уплаты страховых платежей индивидуальными предпринимателями, а по пеням и процентам - для всех категорий плательщиков.
Бюджет Пенсионного фонда РФ: за счет чего формируется и на что расходуется
ПФР является самостоятельным внебюджетным фондом , его денежные средства не включены в состав федерального бюджета и расходуются только на выполнение пенсионных обязательств.
При составлении бюджета на финансовый год главным является принцип сбалансированности доходов и расходов. Данный документ утверждается Президентом РФ по представлению Правительства.
Формирование бюджета ПФР осуществляется за счет:
- страховых платежей, пеней и штрафов;
- межбюджетной финансовой помощи из федерального бюджета;
- прибыли от вложения временно свободных денежных средств;
- добровольных взносов от физических и юридических лиц;
- средств пенсионных накоплений тех лиц, которым назначена срочная выплата.
Средства ПФР имеют целевое назначение . В случае необходимости осуществления расходов, не предусмотренных бюджетом на определенный финансовый год, вносятся поправки в соответствующий бюджет согласно закону. Основными целями расходования средств бюджета ПФР являются:
- выплата страховой и накопительной пенсии;
- доставка пенсионных сумм;
- финансовое обеспечение текущей деятельности ПФР;
- уплата взносов в фонд гарантирования пенсионных накоплений.
Расходы ПФР могут и превышать имеющиеся средства, что наблюдается в последние годы. Происходит это в том числе по причине неуплаты начисленных страховых взносов работодателями. Для компенсации таких расходов производятся дотации из бюджета РФ для покрытия дефицита.
Пенсионное обеспечение по обязательному пенсионному страхованию - часть пенсионной системы, которая обеспечивает предоставление гражданам трудовых пенсий за счет страховых взносов. Отношения, связанные с начислением и уплатой страховых взносов в ПФР, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля над начислением и уплатой страховых взносов, регулируются Законом о страховых взносах и Законом об обязательном пенсионном страховании. Согласно ст. 22 Закона об обязательном пенсионном страховании на с 2011 г. установлены следующие тарифы страховых взносов для страхователей (лиц, производящих выплаты физическим лицам): всего 26,0% от базы для начисления страховых взносов; на финансирование страховой части трудовой пенсии: а) для лиц 1966 г.р. и старше - 26,0%; б) для лиц 1967 г.р. и моложе - 20,0%; на финансирование накопительной части трудовой пенсии для лиц 1967 г.р. и моложе - 6,0%. На 2012 – 2013 годы указанные величины составляют соответственно 22%, 16%, 6%. А на выплаты сверх предельной величины базы для начисления страховых взносов – 10%. Кроме того, введено разделение тарифа на солидарную и индивидуальную части. Солидарная часть тарифа в отличие от индивидуальной не влияет на показатели, определяющие размер трудовой пенсии застрахованного лица. Индивидуальная часть составляет соответственно 16%, 10% (формируют расчетный пенсионный капитал) и 6% (формируют пенсионные накопления) в пределах максимальной величины базы для начисления страховых взносов.
Самозанятые лица (индивидуальные предприниматели и т.д.) уплачивают взносы исходя из стоимости страхового года (произведения минимального размера оплаты труда на соответствующий тариф, увеличенного в 12 раз).
Влияние некоторых нестраховых периодов (например, уход родителем за ребенком до достижения им возраста полутора лет и др.) на объем пенсионных прав граждан обеспечивается за счет средств федерального бюджета.
Важнейшим средством обеспечения функционирования обязательного пенсионного страхования, в т.ч. взаимосвязи уровня обеспечения с трудовым вкладом застрахованного лица, является индивидуальный (персонифицированный) учет.
Подсистема управления. В подсистему управления входят ПФР, его региональные отделения в субъектах РФ и управления в городах и районах.
Субъектами обязательного пенсионного страхования являются страхователи, страховщик и застрахованные лица. Страхователи - это лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, а также индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой. Страховщиком выступает ПФР. Застрахованные лица - те, на которы е х распространяется обязательное пенсионное страхование. Это лица, работающие по трудовому договору, члены крестьянских (фермерских) хозяйств и др.
Пенсионный фонд осуществляет контроль над правильностью начисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов, ведет учет средств, поступающих по обязательному социальному страхованию. В обязанности ПФР входит также ведение индивидуального (персонифицированного) учета страховых взносов, обеспечение режима ведения специальной части индивидуального лицевого счета. Кроме того, ПФР обеспечивает своевременный учет в соответствующих разделах специальной части индивидуального лицевого счета поступивших страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, организацию своевременного учета дохода от инвестирования средств обязательного пенсионного страхования.
Непосредственную деятельность по назначению и выплате трудовых пенсий осуществляют управления ПФР в городах и районах, которые являются федеральными государственными учреждениями.
Часть полномочий страховщика в отношении средств пенсионных накоплений и производимых за их счет выплат могут осуществлять негосударственные пенсионные фонды.
Подсистема субъектов обеспечения. Субъектами обеспечения по обязательному пенсионному страхованию являются застрахованные лица, а в предусмотренных законодательством случаях - и члены их семей. В отдельных случаях получателями пенсий за счет средств ПФР могут быть федеральные государственные гражданские служащие, военнослужащие по контракту, а также граждане из числа работников летно-испытательного состава.
Подсистема видов обеспечения. Видами обеспечения по обязательному пенсионному страхованию являются трудовые пенсии (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца). Кроме того, к обеспечению по обязательному пенсионному страхованию относятся выплата правопреемникам умершего застрахованного лица средств пенсионных накоплений, а также единовременная выплата средств пенсионных накоплений лицам, не приобретшим право на трудовую пенсию по старости в связи с отсутствием необходимого страхового стажа. Сюда же следует отнести долю страховой части трудовой пенсии по старости, устанавливаемой к пенсии за выслугу лет федеральным государственным гражданским служащим, а также долю страховой части трудовой пенсии по старости устанавливаемую к пенсии за выслугу лет гражданам из числа работников летно-испытательного состава. Наконец, страховым обеспечением по обязательному пенсионному страхованию является социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не подлежавших обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти.
Правовая подсистема. Она включает нормативные правовые акты о пенсионном обеспечении. Одни из них посвящены финансовым и организационным вопросам, другие - условиям возникновения права на пенсии, исчислению их размера, выплате пенсий, их пересчету и т.д., третьи - вопросам предоставления пенсий. В первую группу входят: Закон о страховых взносах, Закон об обязательном пенсионном страховании, Закон о дополнительных страховых взносах, Федеральные законы от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» и др.
Вторую группу составляет Закон о трудовых пенсиях, а также часть норм Федеральных законов от 4 июня 2011 г. № 126-ФЗ «О гарантиях пенсионного обеспечения для отдельных категорий граждан» и от 30 ноября 2011 г. № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений». В третью группу, кроме Закона о трудовых пенсиях, входят такие подзаконные акты, как Правила обращения за пенсией, назначения пенсии и перерасчета размера пенсии, перехода с одной пенсии на другую в соответствии с Федеральными законами «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» и «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации», утвержденные постановлением Минтруда России и ПФР от 27 февраля 2002 г. № 17/19пб, а также Перечень документов, необходимых для установления трудовой пенсии и пенсии по государственному пенсионному обеспечению в соответствии с Федеральными законами «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» и «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации», утвержденный постановлением Минтруда России и ПФР от 27 февраля 2002 г. № 16/19 па.
Каждый гражданин нашей страны имеет социальную страховку на случай наступления определённого страхового случая. В системе обязательного пенсионного страхования – это достижение гражданином определённого возраста и выход на пенсию.
Система ОПС действует в России с 2002 года, и пенсионное обеспечение гарантировано каждому жителю нашей страны.
Для правильного учёта всех пенсионных прав гражданина, ведётся персонифицированный учёт. То есть, у каждого гражданина нашей страны есть свой личный лицевой счёт, на котором фиксируются все результаты его трудовой деятельности.
В страховой системе, выплаты производятся лишь при наступлении страхового случая. В ОПС таким случаем является достижение застрахованным лицом определённого возраста для выхода на пенсию. Есть и другие страховые случаи, при которых происходит выплата средств с личного лицевого счёта застрахованного лица. Это:
- утрата трудоспособности;
- потеря кормильца.
Сторонами по ОПС являются:
- застрахованные лица – это работники и работодатели (последние платят взносы за своих работников);
- страховщик – это государство, в лице которого выступает ПФР. За счёт средств застрахованных лиц формируется бюджет ПФР.
Во время официальной трудовой деятельности, работодатель уплачивает за каждого своего работника взносы в ПФР. Именно по этой причине так важно получать «белую» зарплату – от её размера зависят и взносы в ПФР.
Чтобы стать участником программы ОПС, достаточно зарегистрироваться в системе. Итогом регистрации является СНИЛС – это пластиковая карточка, которая отражает номер индивидуального лицевого счёта данного гражданина. При трудоустройстве, этот номер необходимо предъявить работодателю для отчислений.
Совершеннолетние граждане получают СНИЛС самостоятельно, а дети – с помощью своих родителей / опекунов / законных представителей. Для этого нужно обратиться в территориальное отделение фонда по месту жительства с соответствующим заявлением.
Как формируется пенсия
У граждан России есть выбор – формировать только страховую пенсию или часть средств направлять на накопительную часть. Решать самому гражданину, но только первые 5 лет своей трудовой деятельности.
Работодатель должен отчислять 22% от заработной платы каждого сотрудника. В зависимости от того, какой вариант выберет работник, распределение этих средств может происходить следующим образом:
- при формировании только страховой пенсии – 6% на выплату базовой части и 16% — на саму страховую пенсию;
- при формировании обеих частей – по 6% на базовую и накопительную часть, а 10% — на страховую пенсию.
Сейчас действует мараторий на формирование накопительной части из взносов в ПФР. Сделать это можно самостоятельно:
- с помощью программы софинансирования пенсии;
- с помощью средств материнского капитала.
Каждый работодатель должен соблюдать точные правила уплаты страховых взносов на пенсионное страхование своих сотрудников. Это:
- ежеквартальная сдача отчётности;
- ежемесячная уплата;
- соблюдение сроков подачи отчётности, в зависимости от способа подачи:
- в бумажном виде – не позднее 15 числа того месяца, который следует за месяцем окончания квартала;
- в электронном виде – не позднее 20 числа второго месяца, который следует за месяцем окончания квартала.
Если работодатель не будет соблюдать сроки уплаты взносов, его ожидают санкции в виде штрафа.
Заключение
Формирование пенсии у граждан является важной частью социальной политики государства. За уклонение от добросовестного исполнения, работодатель может быть привлечён к ответственности.
В нашей стране все граждане, независимо от стажа работы и уровня дохода, получают материальное обеспечение по возрасту. Пенсионная система все еще находится в стадии разработки.
Ежегодно в существующие законы вносятся изменения и уточнения, меняется порядок начисления пенсий и возраст выхода на заслуженный отдых, однако неизменным остается обязательное государственное пенсионное страхование, как гарантия будущей материальной поддержки от государства.
Под обязательным пенсионным страхованием понимается целый комплекс действий и средств, которые осуществляет государство для того, чтобы компенсировать людям, утратившим трудоспособность, их доход, получаемый ранее. , который определяет общий порядок страхования и все основные его положения, назначает участниками данной системы трех субъектов:
- человек, имеющий доход, работающий на страхователя, считается застрахованным лицом . Им может быть не только гражданин России, но и постоянно или временно проживающий на территории нашей страны иностранный гражданин или человек без гражданства, если выплата пенсии полагается им по закону;
- страхователь – работодатель застрахованного лица, выплачивающий ежегодно взносы в Пенсионный фонд;
- страховщик – организация, выплачивающая застрахованному средства в случае наступления нетрудоспособности по возрасту или по иным причинам, установленным законом.
По «Об обязательном пенсионном страховании» гарантом выполнения пенсионной программы является государство в лице федерального Пенсионного фонда России. В его ведении находятся все средства, поступающие от страхователей. В регионах действуют местные подразделения государственного фонда, подчиняющиеся федеральному.
Права и обязанности участников пенсионного страхования
Страховщиками, по выбору застрахованного лица, могут выступать ПФР и негосударственные пенсионные фонды. Все права и обязанности страховщика отражены также в . Страховщик может осуществлять проверку работодателей, требовать от них устранения неточностей; запросить информацию о страхователе в налоговой инспекции; имеет право распоряжаться средствами фонда.
В свою очередь его обязанностями, по закону, являются формирование тарифов страховых взносов и их обоснование, проверка всех поступающих сведений и документов, назначение (и перерасчет) и выплата пенсионного обеспечения гражданам при наступлении страхового случая.
Страхователь
Работодатель должен переводить средства в ПФР в размере установленного тарифа, а также по требованию ПФ предоставлять все необходимые документы. Он имеет право участвовать в управлении страхованием, получать информацию от страховщика о сумме выплаченных взносов. В случае необходимости может обратиться в суд для защиты своих прав.
Застрахованное лицо
Для того чтобы начать получать государственное пособие, гражданин должен передать в Пенсионный фонд свои документы. Кроме этого, закон № 167-ФЗ обязывает его извещать страховщика о любых изменениях в жизни, которые могут повлиять на размер выплат, сроки начисления или порядок.
Застрахованный может получать все сведения о состоянии своего лицевого счета по первому требованию; по закону, он имеет право на получение пенсии при наступлении страхового случая, а при не соблюдении его прав – подать иск в суд на страхователя или страховщика.
Структура обязательного пенсионного страхования
Все официально работающие граждане, имеющие «белую» зарплату, из которой производятся отчисления в государственный бюджет, зарегистрированы в системе ОПС, имеют свой лицевой счет и документ, подтверждающий их регистрацию. Это свидетельство о государственном пенсионном страховании, в котором обязательно отражается и страховой номер индивидуального лицевого счета (). Именно по этому номеру можно в базе данных ПФР найти сведения о взносах и своих накоплениях, из которых в будущем будет сформирована пенсия. Получить свидетельство можно, обратившись в отделение ПФР по месту жительства.
Работодатель ежемесячно перечисляет в Фонд социального страхования средства в размере 22% от годового дохода застрахованного лица.
По , из этих взносов 6% направляются на формирование накопительной части пенсии, а 16 % – на страховую ее часть.
Эти деньги идут на выплату пенсии сегодняшним пенсионерам, и в будущем будут формировать базовую часть пенсии самого застрахованного. Государство ежегодно производит индексацию базовой части страховой пенсии с учетом инфляции.
Важно! Накопительная часть пенсии не индексируется государством. Убыточность или, наоборот, прибыльность фонда, выбранного застрахованным, будет зависеть от грамотного инвестирования средств членов фонда и от многих других факторов.
С 2016 года граждане, только начинающие свою трудовую деятельность, в течение первых 5 лет могут выбрать способ формирования будущей пенсии: отправлять все выплаты только на формирование страховой части или перевести часть средств на накопительную.
Договор обязательного пенсионного страхования
Для того чтобы в будущем иметь возможность воспользоваться своей накопительной частью пенсии, нужно заключить договор обязательного пенсионного страхования между или управляющей компанией.
Он имеет единый образец, утвержденный правительством. Составляют такое соглашение в трех экземплярах: один остается у застрахованного, второй и третий передается в Пенсионный фонд России. В нем обязательно должны быть отражены следующие моменты:
- информация о застрахованном лице, его паспортные данные, адрес и т. д.;
- реквизиты страховщика;
- права и обязанности каждой из сторон;
- срок действия договора;
- ответственность, которая возлагается на каждую из сторон за несоблюдение условия договора;
- порядок учета поступивших средств и их вложения в инвестиционные проекты;
- условия выплаты накопительной пенсии и порядок выплат;
- условия досрочного прекращения договора или внесения изменений и дополнений в него;
- реквизиты обеих сторон.
Для оформления соглашения от застрахованного потребуется только паспорт и СНИЛС.
Образец договора обязательного пенсионного страхования с НПФ “Согласие”:
В договоре заранее оговариваются и условия выплаты накопительной части правопреемнику застрахованного лица, если тот скончается до выхода на пенсию. Этот пункт можно и опустить, тогда наследники будут определяться на общих юридических основаниях.
Обо всех изменениях, влияющих на размер будущей пенсии и условия ее выплаты, нужно сообщать не только в свое отделение ПФР, но и страховщику, с которым заключен договор ОПС.
