Θα υπάρξει πρόοδος όσον αφορά τη λογιστική των μεμονωμένων επιχειρηματιών στο UTII το 2019; Αυτό το ερώτημα συνεχίζει να στοιχειώνει το μυαλό των μικρών επιχειρήσεων, αφού κανείς δεν θέλει να κάνει πλήρη λογιστική. Αυτό είναι το σχόλιό μας.

Πραγματικότητα και προσδοκίες

Οι μεμονωμένοι έμποροι έχουν το δικαίωμα να χρησιμοποιούν ειδικά φορολογικά καθεστώτα που τους επιτρέπουν να μειώνουν το ποσό των φορολογικών εισφορών στο δημόσιο ταμείο. Αυτό σας επιτρέπει να αποκομίσετε μέγιστο κέρδος από τις δραστηριότητές σας.

Το UTII είναι ένα από αυτά τα ειδικά καθεστώτα. Η εργασία εκεί συνεπάγεται μια σειρά από υποχρεώσεις. Αλλά βιαζόμαστε να σας καθησυχάσουμε: η λογιστική των μεμονωμένων επιχειρηματιών στο UTII το 2019 δεν θα υποστεί καμία αλλαγή. Μέχρι στιγμής, δεν έχουν προγραμματιστεί τέτοιες προσαρμογές στον λογιστικό νόμο αριθ. 402-FZ.

Η ουσία του «καταλογισμού»

Το UTII είναι ένα από τα ειδικά φορολογικά καθεστώτα. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που το χρησιμοποιούν κατατάσσονται σε ξεχωριστή κατηγορία. Η δημοσιονομική πολιτική απέναντι σε τέτοιους επιχειρηματίες είναι εντελώς διαφορετική από ό,τι απέναντι σε αυτούς που εργάζονται στο «απλουστευμένο», γενικό σύστημα. Οι λογιστικοί κανόνες για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο UTII το 2019 είναι επίσης δικοί τους.

Επιπλέον, δεν μπορεί κάθε επιχειρηματίας να επιλέξει ένα UTII. Γεγονός είναι ότι οι δραστηριότητές του πρέπει να περιλαμβάνονται σε ειδική λίστα.

Η κύρια διαφορά μεταξύ του UTII και του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και του γενικού καθεστώτος είναι ότι το ποσό του εισοδήματος και ο αντίστοιχος φόρος καταλογίζονται, όπως ήταν, στον επιχειρηματία. Με βάση τους δείκτες-στόχους που εγκρίνονται από τη φορολογική νομοθεσία, τέτοιοι επιχειρηματίες καταβάλλουν εισφορές στον προϋπολογισμό. Τα ποσά εξαρτώνται από:

Φυσικοί δείκτες.
τομείς δραστηριότητας·
περιοχή τοποθεσίας.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που έχουν επιλέξει το UTII ως φορολογικό τους καθεστώς απαιτείται να τηρούν έγκαιρα αρχεία των χρησιμοποιούμενων φυσικών δεικτών. Εάν το ποσό τους αλλάξει, τα επικαιροποιημένα στοιχεία πρέπει να ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό του ποσού του πληρωτέου φόρου. Χρησιμοποιούνται από την αρχή του μήνα που έγινε η αλλαγή. Επιπλέον, οι πληρωτές είναι υπεύθυνοι για τη διασφάλιση της έγκαιρης εφαρμογής των ενημερωμένων δεδομένων.

UTII – ειδικό φορολογικό καθεστώς, το οποίο παρέχει προνομιακό επιτόκιο και βολικές συνθήκες διαχείρισης για τις μικρές επιχειρήσεις. Ισχύει μόνο για ορισμένους τύπους επιχειρηματικής δραστηριότητας, ωστόσο, είναι πολύ δημοφιλής μεταξύ των επιχειρηματικών οντοτήτων. Ποιες καινοτομίες επηρέασαν τον φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος το 2017;

Βασικές προϋποθέσεις για τη χρήση του καθεστώτος UTII το 2017

Η χρήση του EBIT επιτρέπει σε μεμονωμένους επιχειρηματίες και ΕΠΕ να πληρώνουν φόρο μη εισοδήματος (9-35%) και ούτε καν φόρο επί των κερδών (20%) στο δημόσιο ταμείο. Πρόκειται για υποχρεωτική πληρωμή για τεκμαρτό εισόδημα σε ποσοστό 15%.

Τα φυσικά και νομικά πρόσωπα που πληρούν τα ακόλουθα κριτήρια έχουν το δικαίωμα να χρησιμοποιήσουν το UTII το 2017:

Απασχολείται στον τομέα των λιανικών πωλήσεων, της κτηνιατρικής, της εστίασης, των υπηρεσιών επισκευής, της συντήρησης και του πλυσίματος αυτοκινήτων, της τοποθέτησης διαφημιστικών μηνυμάτων κ.λπ. (άρθρο 346.26 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Να προσλάβετε όχι περισσότερους από 100 υπαλλήλους για να εξασφαλίσετε τη λειτουργία του.
Χρησιμοποιούνται πάγια στοιχεία, η υπολειμματική αξία των οποίων δεν υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.

Αξίζει να σημειωθεί ότι οι επιχειρηματίες υποβάλλουν οικειοθελώς αντίστοιχη ειδοποίηση στο περιφερειακό γραφείο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Ωστόσο, ένα τέτοιο δικαίωμα πρέπει να διασφαλίζεται από τις περιφερειακές αρχές (σε ορισμένες περιοχές της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ο τεκμαρτός φόρος εισοδήματος δεν χρησιμοποιείται).

Το 2017, οι προϋποθέσεις για τη χρήση του UTII καθορίστηκαν με σαφήνεια:

Πρώτον, ένα ειδικό καθεστώς μπορεί να χρησιμοποιηθεί για το σύνολο της επιχείρησης στο σύνολό της ή για ορισμένους τομείς της λειτουργίας της.
Δεύτερον, η κύρια δραστηριότητα μιας LLC ή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία πρέπει να διεξάγεται στην επικράτεια της περιοχής στην οποία εισήχθη το UTII.
Τρίτον, μια επιχειρηματική οντότητα δεν μπορεί να δραστηριοποιείται σε ή σε βάση εμπιστοσύνης.
Και τέλος, εάν μια εταιρεία έχει μερίδιο σε άλλες εταιρείες, τότε οι μετοχές αυτές δεν μπορούν να υπερβαίνουν το 25% του εγκεκριμένου κεφαλαίου της.

Ο ενιαίος φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα αποσκοπεί στην προώθηση της ανάπτυξης μικρών επιχειρήσεων ως βάσης για μελλοντικές μεγάλες επιχειρηματικές οντότητες.

Μέχρι πότε θα ισχύει το UTII;

Δεν είναι μυστικό ότι τα ειδικά καθεστώτα είσπραξης φόρων έχουν περιορισμένη περίοδο ισχύος: εισήχθησαν μόνο για να τονώσουν την επιχειρηματική δραστηριότητα στη ρωσική οικονομία. Αυτό ισχύει και για το UTII, το οποίο αρχικά υποτίθεται ότι έπαυε να υπάρχει στις αρχές του 2018.

Ωστόσο, πρόσφατα εκδόθηκε Διάταγμα του Προέδρου της Ρωσικής Ομοσπονδίας για την παράτασή του έως την 1η Ιανουαρίου 2021. Ποια είναι η βάση για αυτήν την απόφαση;

Πρώτα απ 'όλα, τα φαινόμενα κρίσης που επηρέασαν την εθνική οικονομία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Δεύτερον, η ζήτηση για αυτό το σύστημα είσπραξης φόρων (στις αρχές του 2017, το χρησιμοποίησαν 2,5 εκατομμύρια ρωσικές LLC και μεμονωμένοι επιχειρηματίες).

Ποιες πληρωμές αποκλείει το UTII;

Η υψηλή δημοτικότητα του ενιαίου φόρου επί του τεκμαρτού εισοδήματος και η μεγάλη σημασία του για την τόνωση της επιχειρηματικής δραστηριότητας οφείλονται στο απλοποιημένο καθεστώς είσπραξης υποχρεωτικών πληρωμών στο δημόσιο ταμείο, και συγκεκριμένα:

Οι οντότητες που χρησιμοποιούν το UTII δεν πληρώνουν ΦΠΑ.
Ο φόρος επί των κερδών και ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων έχουν αντικατασταθεί από φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος 15%.

Επιπλέον, από το 2017, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες με μισθωτούς υπαλλήλους έχουν το δικαίωμα έκπτωσης από τη βάση UTII (άρθρο 246.32 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):
α) 1% του ετήσιου εισοδήματος, εάν αποδειχθεί ότι είναι περισσότερα από 300 χιλιάδες ρούβλια.
β) Εισφορές για ασφάλιση προσωπικού και εργαζομένων.
Στην περίπτωση αυτή, το σύνολο δεν πρέπει να υπερβαίνει το 50% του συνολικού ποσού της υποχρεωτικής πληρωμής στο ταμείο.

Πώς να συμπληρώσετε μια δήλωση UTII το 2017;

Στις αρχές του τρέχοντος έτους, τέθηκε σε ισχύ μια νέα μορφή δήλωσης UTII. Διαφέρει από την προηγούμενη έκδοση:
α) Νέοι γραμμικοί κώδικες πεδίου.
β) Η διαδικασία υπολογισμού της φορολογικής βάσης (τώρα έχει απλοποιηθεί πολύ η διαδικασία προσδιορισμού του τεκμαρτού εισοδήματος).
γ) Πρόσθετα σημεία σχετικά με τα ασφάλιστρα και την εξαίρεση τους από τη φορολογική βάση.

Η νέα έκδοση της δήλωσης είναι πολύ βολική για τη συμπλήρωση, συμπεριλαμβανομένων των μεμονωμένων επιχειρηματιών, η ροή των εγγράφων των οποίων πραγματοποιείται από τον ίδιο τον ιδιοκτήτη της επιχείρησης.

Κατά τον υπολογισμό του UTII το 2017, το συνολικό ποσό στη δήλωση προσδιορίζεται με βάση τον προηγούμενο συντελεστή αποπληθωριστή 1.798.

Κατά την προετοιμασία της δήλωσης, είναι σημαντικό να λάβετε υπόψη τις ακόλουθες αποχρώσεις:

Ήδη το πρώτο τρίμηνο θα πρέπει να εκδοθεί σε νέο έντυπο (που υποβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία το αργότερο στις 20 Απριλίου).
Κατά τον υπολογισμό του πληρωτέου ποσού για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, μην ξεχάσετε να αφαιρέσετε τα ασφάλιστρα για το μισθωμένο προσωπικό και για τον εαυτό σας.

Ταυτόχρονα, ένας νέος ταξινομητής άρχισε να λειτουργεί στη Ρωσία το 2017. Περιέχει ενημερωμένους κώδικες δραστηριοτήτων στον τομέα των καταναλωτικών υπηρεσιών, οι οποίοι υπόκεινται σε UTII. Από αυτή την άποψη, είναι σημαντικό να μην κάνετε λάθη κατά την εισαγωγή νέων κωδικών στη δήλωση.

Απομένει να προσθέσουμε ότι από την 1η Ιουλίου, όλοι οι επιχειρηματίες στο UTII που χρησιμοποίησαν ταμειακές μηχανές στις δραστηριότητές τους θα στραφούν σε ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές (η δυνατότητα μετάδοσης πληροφοριών σχετικά με συναλλαγές στις φορολογικές αρχές σε πραγματικό χρόνο). Για όσες εταιρείες δεν χρησιμοποίησαν συστήματα ταμειακών μηχανών, μια τέτοια μετάβαση θα γίνει πριν από την 1η Ιουλίου 2018.

Άλλα φορολογικά κόλπα:

Τι θα φέρει η νέα φορολογική περίοδος σε επιχειρήσεις και Ρώσους πολίτες; Αυτή η ερώτηση τίθεται τώρα τόσο από τους επιχειρηματίες όσο και από τους εργαζόμενους. Λαμβάνοντας υπόψη το γεγονός ότι το 2016 το φορολογικό σύστημα...
Οι δραστηριότητες των δημόσιων καταστημάτων εστίασης είναι τομείς δραστηριότητας που υπόκεινται σε ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος. Η δυνατότητα μετάβασης σε ειδικό καθεστώς προβλέπεται στο άρθ. 346.26 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Τόσο οι επιχειρηματίες όσο και...

Φέτος έγιναν κάποιες αλλαγές στη φορολογική νομοθεσία. Ισχύουν επίσης για τον ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος (UTII). Το 2017 πρέπει να ληφθούν υπόψη οι αλλαγές για να μην χρειαστεί να πληρώσετε περισσότερα.

Το UTII είναι ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς στο οποίο το ποσό του φόρου υπολογίζεται εκ των προτέρων. Αυτή η διαδικασία πραγματοποιείται από υπαλλήλους της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Ο υπολογισμός γίνεται λαμβάνοντας υπόψη τα εκτιμώμενα (μελλοντικά) έσοδα του οργανισμού ή του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Το UTII αντικαθιστά τους κύριους φόρους, επομένως τυχόν αλλαγές στη νομοθεσία μπορεί να επηρεάσουν το μέγεθός του.

Το ειδικό καθεστώς εφαρμόζεται στην οικονομία της χώρας από το 2014. Η πληροφορία ότι πολύ σύντομα θα πάψει να είναι πλήρως αποτελεσματική δεν έγινε πραγματικότητα. Οι οργανισμοί και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το UTII δεν χρειάζεται να ανησυχούν τουλάχιστον μέχρι το τέλος του 2020.

Ο φορολογικός συντελεστής δεν αυξήθηκε, αλλά σημειώθηκαν θετικές και ουδέτερες αλλαγές. Κάτι νέο εμφανίστηκε στο UTII το 2017.

Ποιος χρησιμοποιεί το UTII το 2017

Ο φόρος παραμένει διαθέσιμος τόσο σε εταιρείες όσο και σε ιδιώτες επιχειρηματίες. Αν και υπήρξαν προσπάθειες από την πλευρά του υπουργείου Οικονομικών να επιτραπεί ειδικό καθεστώς μόνο για τις επιχειρήσεις.

Οι επιχειρήσεις και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες έχουν το δικαίωμα να συνεχίσουν να εργάζονται σε τεκμαρτή βάση εάν πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

Η UTII δραστηριοποιείται στην περιοχή όπου δραστηριοποιείται.
για αυτόν τον τύπο δραστηριότητας, είναι δυνατό ένα ειδικό καθεστώς (υπάρχει στον κατάλογο).
ο μέσος αριθμός εργαζομένων δεν υπερβαίνει τις εκατοντάδες·
συμμετοχή στο εγκεκριμένο κεφάλαιο άλλων επιχειρήσεων - κατ' ανώτατο όριο 25%.

Η χρήση του UTII παραμένει αδύνατη για απλές συνεργασίες.

UTII: νέο στη νομοθεσία από το 2017

Με την αρχή του έτους, έληξε ο ταξινομητής OKUN. Προηγουμένως, ήταν αυτός που βοήθησε τους επιχειρηματίες να καθορίσουν για ποια επιχείρηση επιτρέπεται η χρήση του UTII.

Ο ενημερωμένος κατάλογος δραστηριοτήτων και κωδικών εγκρίθηκαν με κυβερνητικό διάταγμα (αρ. 2496-r της 24ης Νοεμβρίου 2016). Περιέχονται στους ταξινομητές OKPD 2 και OKVED 2.

Για εταιρείες και μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το UTII, το 2017 οι αλλαγές αφορούν τον κατάλογο των επιτρεπόμενων οικιακών υπηρεσιών.

Οι περισσότερες δραστηριότητες συνεχίζουν να εμφανίζονται στη λίστα. Υπάρχουν και προσθήκες. Για παράδειγμα, το UTII επιτρέπεται για κατασκευαστές επίπλων με μεμονωμένες παραγγελίες πολιτών.

Έχουν θεσπιστεί υποχρεωτικοί όροι εργασίας για εταιρείες και μεμονωμένους επιχειρηματίες υπό καταλογισμό. Όλες οι δραστηριότητες των επιχειρηματιών:

στοχεύει στην παροχή υπηρεσιών σε μεμονωμένους πολίτες·
πραγματοποιείται βάσει εγχώριων συμβάσεων ή συμβάσεων επί πληρωμή υπηρεσιών.

Ο πληθυσμός είναι ο καταναλωτής των εργασιακών αποτελεσμάτων. Η παρουσία οργανισμών στη λίστα πελατών είναι παράνομη.

UTII το 2017: αλλαγές και τελευταία νέα για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες καταβάλλουν σταθερά ποσά εισφορών στο FFOMS και στο Ταμείο Συντάξεων. Ακόμα κι αν ένας επιχειρηματίας δουλεύει μόνος, είναι υποχρεωμένος να τους πληρώσει.

Από εδώ και στο εξής, ένας επιχειρηματίας που δεν χρησιμοποιεί την εργασία μισθωτών εργαζομένων έχει το δικαίωμα να αποσύρει από το UTII το ποσό των σταθερών ασφαλίστρων που πλήρωσε για τον εαυτό του. Δεν υπάρχει όριο 50%.

Οι επιχειρηματίες που προσλαμβάνουν υπαλλήλους και εργάζονται δωρεάν θα είναι ευχαριστημένοι με τις αλλαγές το 2017. Τα τελευταία νέα είναι ότι έχουν πλέον το δικαίωμα να μειώσουν το φόρο όχι μόνο για το ύψος των εισφορών που καταβάλλονται για τους υπαλλήλους τους, αλλά και για το ύψος των πληρωμών που στοχεύουν στην προσωπική ασφάλιση. Το όριο παραμένει σε ισχύ: Το UTII επιτρέπεται να μειωθεί όχι περισσότερο από το μισό.

Οι πληρωμές συνδέονται με τον κατώτατο μισθό. Όταν αυξηθεί ο κατώτατος μισθός, θα αυξηθούν και τα ασφάλιστρα των μεμονωμένων επιχειρηματιών. Η καινοτομία θα επιτρέψει στους επιχειρηματίες να μην αισθάνονται ιδιαίτερα την αύξηση των φόρων.

Χαρακτηριστικά του νέου εντύπου δήλωσης

Με εντολή της εφορίας έγιναν τροποποιήσεις στο έντυπο της δήλωσης και στη διαδικασία συμπλήρωσής του. Ανήκουν σε μεμονωμένους επιχειρηματίες που προσλαμβάνουν εργάτες. Η φορολογική δήλωση δείχνει το ποσό του πληρωτέου φόρου διαφορετικά. Μειώνεται όχι μόνο από εισφορές για τους εργαζόμενους, αλλά και για τον ίδιο τον επιχειρηματία.

Η μορφή της δήλωσης έχει επίσης αλλάξει ελαφρώς:

άλλους γραμμωτούς κώδικες πεδίου,
το όνομα ορισμένων στοιχείων διατυπώνεται διαφορετικά.
νέα στοιχεία έχουν προστεθεί.

Μερικές γραμμές ονομάζονται διαφορετικά. Τροποποιήσεις έχουν γίνει και στον αλγόριθμο υπολογισμού μεμονωμένων δεικτών.

Στην εφαρμογή του UTII για LLC το 2017, οι αλλαγές δεν είναι ιδιαίτερα αισθητές. Οι επιχειρήσεις πρέπει να ελέγξουν εάν το είδος της δραστηριότητάς τους παραμένει στη νέα λίστα οικιακών υπηρεσιών και να αποσαφηνίσουν τους κωδικούς σύμφωνα με τους νεοσύστατους.

Πολλές τροποποιήσεις στο UTII έχουν εγκριθεί. Έχουν σημειωθεί αλλαγές στη λίστα των τεκμαρτών τύπων δραστηριοτήτων, στην κωδικοποίησή τους, καθώς και σε αφαιρέσεις και δηλώσεις. Οι περισσότερες αλλαγές είναι θετικές.

Εάν βρείτε κάποιο σφάλμα, επισημάνετε ένα κομμάτι κειμένου και κάντε κλικ Ctrl+Enter.

Το 2018 υποτίθεται ότι ήταν η χρονιά που καταργήθηκε το UTII. Ωστόσο, στις 2 Ιουνίου 2016 εκδόθηκε νομοσχέδιο σύμφωνα με το οποίο παρατάθηκε το τεκμαρτό εισόδημα έως το τέλος του 2021. Είναι αλήθεια ότι με ορισμένες αλλαγές που επηρέασαν επίσης τη διαδικασία υπολογισμού. Ας εξοικειωθούμε με τις καινοτομίες στον καταλογισμό και, ταυτόχρονα, ας εξετάσουμε τον υπολογισμό του τεκμαρτού φόρου στο UTII το 2019 για μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους.

Τι είναι ο τεκμαρτός φόρος για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες;

Πρόκειται για ειδικό φορολογικό καθεστώς που ρυθμίζεται από το Κεφάλαιο 26.3 του NKRF. Βασίζεται στο εκτιμώμενο (τεκμαρτό) κέρδος και είναι διαθέσιμο για μεμονωμένους επιχειρηματίες και νομικά πρόσωπα. οργανισμούς με συγκεκριμένο είδος δραστηριότητας. Ας δούμε τι είναι το UTII (καταλογισμός) για μεμονωμένους επιχειρηματίες με απλά λόγια.

Το κύριο κριτήριο που καθορίζει τη δυνατότητα μετάβασης σε καταλογισμό είναι το είδος της δραστηριότητας. Χάρη σε αυτό το χαρακτηριστικό, ο καταλογισμός, όπως το PSN, μπορεί να συνδυαστεί με άλλους τρόπους λειτουργίας. Για παράδειγμα, απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή OSN. Ωστόσο, είναι αδύνατο να ασκήσετε ένα είδος δραστηριότητας υπό πολλά φορολογικά καθεστώτα ταυτόχρονα.

Κατά τον υπολογισμό του φόρου, λαμβάνεται ως βάση το εκτιμώμενο κέρδος, το ύψος του οποίου καθορίζεται από το κράτος. Δηλαδή, το πραγματικό εισόδημα δεν επηρεάζει τίποτα. Ακόμη και αν η επιχείρηση είναι ασύμφορη ή, αντίθετα, πιο κερδοφόρα, το ποσό του φόρου θα παραμείνει το ίδιο.

Αυτό καθιστά δυνατή την εξοικονόμηση φόρων και την επένδυση όλων των κερδών στην επιχειρηματική ανάπτυξη. Και ταυτόχρονα απλοποιεί την τήρηση αρχείων, αφού στο τέλος του τριμήνου αναφοράς δεν χρειάζεται να υποβληθεί δήλωση εισοδήματος στην επιθεώρηση. Μπορείτε να κρατήσετε λογιστικά αρχεία, αλλά μόνο εάν το επιθυμείτε.

UTII 2019: τελευταίες αλλαγές και νέα

Η πιο σημαντική πρόσφατη είδηση που ευχαρίστησε πολλούς μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι ότι ο ενιαίος φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα θα συνεχίσει να ισχύει μέχρι το 2021. Δεν ακυρώθηκε και, αντίθετα, οριστικοποιήθηκε και βελτιώθηκε.

Αλλαγές και τελευταία νέα το 2019 για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο UTII που ασχολούνται με το λιανικό εμπόριο, τις ξενοδοχειακές επιχειρήσεις ή άλλους τύπους δραστηριότητας:

Οι φορολογούμενοι που δεν απασχολούν μισθωτούς στην επιχείρησή τους μπορούν να αφαιρέσουν από τον τεκμαρτό φόρο το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται στο όνομά τους. Προηγουμένως, μόνο μεμονωμένοι επιχειρηματίες με εργαζομένους είχαν παρόμοιο δικαίωμα που μπορούσαν να αφαιρέσουν το ποσό των εισφορών που καταβλήθηκαν για τους εργαζόμενους.
Η παραπάνω καινοτομία συνεπαγόταν μια δεύτερη αλλαγή - μια αλλαγή στο έντυπο της δήλωσης.
Ο συντελεστής Κ1 παρέμεινε ο ίδιος. Όπως και το 2016.
Ένα άλλο ερώτημα που απασχολεί τους επιχειρηματίες είναι εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο UTII μπορεί να εργαστεί με τραπεζική μεταφορά με μια νομική οντότητα. άτομα το 2019. Όπως αναφέρεται στο άρθρο 346.27 του φορολογικού κώδικα, ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να συνεργάζεται με οποιονδήποτε πελάτη - τόσο με φυσικά όσο και με νομικά πρόσωπα. πρόσωπα. Με μετρητά ή τραπεζικό έμβασμα. Αυτό το στοιχείο δεν έχει αλλάξει.

Μετάβαση στο UTII - σε ποιους είναι διαθέσιμος;

Η δραστηριότητα των φορολογικών υποκειμένων που επιθυμούν να μεταβούν σε καταλογισμό πρέπει να πληρούν ορισμένες προϋποθέσεις:

Το προσωπικό της εταιρείας δεν φτάνει τα 100 άτομα.
Σχετικό είδος δραστηριότητας.
Το μερίδιο συμμετοχής στις επιχειρήσεις τρίτων επιχειρήσεων δεν μπορεί να υπερβαίνει το 25%, εκτός από οργανισμούς των οποίων το κεφάλαιο περιλαμβάνει εισφορές από δημόσιους οργανισμούς ατόμων με αναπηρία.
Η δραστηριότητα δεν βασίζεται σε πληρεξούσιο για χρήση περιουσίας.
Η υπηρεσία δεν συνιστά ενοικίαση πρατηρίων υγραερίου και βενζίνης ή χώρων πρατηρίων.
Ο επιχειρηματίας δεν αγόρασε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας και δεν κατέφυγε στο καθεστώς Ενιαίας Γεωργικής Φορολογίας.

Ποιος είναι κατάλληλος για το UTII: είδη δραστηριοτήτων

Ο κατάλογος των τύπων δραστηριοτήτων που δίνουν σε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία το δικαίωμα να μεταβεί σε καταλογισμό συντάσσεται από τους δήμους. Το κυβερνούν. Μπορείτε να δείτε τη λίστα στους κανονισμούς των φορολογικών υπηρεσιών ή στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.

Πίνακας δραστηριοτήτων για μεμονωμένους επιχειρηματίες για τεκμαρτό φόρο το 2019:

Δραστηριότητες που υπόκεινται σε UTII	Εξαιρέσεις
Λιανικό εμπόριο μέσω μη σταθερών αντικειμένων και στάσιμων αντικειμένων με εμβαδόν εμπορίας μικρότερη των 150 τ. Μ.	Εμπόριο αγροτικής παραγωγής
Υπηρεσίες catering που παρέχονται μέσω αίθουσας εμβαδού έως 150 τ. μ. ή χωρίς καθόλου αίθουσα	Catering σε ιατρικά/κοινωνικά ιδρύματα
Οικιακές και κτηνιατρικές υπηρεσίες	Οι οργανισμοί δεν πρέπει να μισθώνουν οικόπεδα για άνοιγμα καταστημάτων λιανικής και οικόπεδα λιανικής σε πρατήρια καυσίμων
Επισκευή, συντήρηση, πλύσιμο αυτοκινήτων και μοτοσυκλετών	Μεγάλοι φορολογούμενοι
Υπηρεσίες διαφήμισης – τοποθέτηση/διανομή διαφήμισης	Ο αριθμός των εργαζομένων πέρυσι ξεπέρασε τα 100 άτομα
Ενοικίαση εμπορικών χώρων/οικόπεδων για εμπόριο	Η επιχείρηση ανήκει σε δύο επιχειρήσεις και το μερίδιο της δεύτερης ξεπερνά το 25%
Ξενοδοχειακή επιχείρηση, χώρος ύπνου έως 500 τ. Μ.	Η δραστηριότητα πραγματοποιείται με σύμβαση καταπιστεύματος για χρήση ακινήτου ή απλή εταιρική σχέση, δηλαδή κοινή δραστηριότητα
Μεταφορά φορτίου/επιβατών με αυτοκίνητα και μοτοσυκλέτες, ο συνολικός αριθμός των οποίων είναι μικρότερος των 20 μονάδων.	Το είδος της δραστηριότητας εμπίπτει στον εμπορικό φόρο

Πώς μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να μεταβεί στο UTII το 2019;

Για να πραγματοποιήσετε δραστηριότητες για τεκμαρτό φόρο, πρέπει να υποβάλετε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μια συμπληρωμένη αίτηση του καθιερωμένου εντύπου - UTII-2 σε δύο αντίγραφα. Αυτό πρέπει να γίνει το αργότερο εντός 5 ημερών από το άνοιγμα της επιχείρησης.

Η αίτηση πρέπει να υποβληθεί στην εφορία του τόπου της επιχείρησης, αλλά υπάρχουν και εξαιρέσεις. Ορισμένοι τύποι υπηρεσιών απαιτούν την υποβολή αίτησης στο NI στον τόπο διαμονής σας. Αυτά περιλαμβάνουν:

Λιανικό εμπόριο με παράδοση, εκτέλεση ή εκτέλεση.
Διαφήμιση σε προσωπικά και δημόσια μέσα μεταφοράς.
Μεταφορά φορτίου και επιβατών.

Η τοποθεσία της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας δεν είναι σημαντική όταν οι δραστηριότητες εκτελούνται σε πολλές περιοχές ταυτόχρονα. Δεν χρειάζεται να επικοινωνήσετε με πολλές διαφορετικές επιθεωρήσεις.

Τι φόρους θα πρέπει να πληρώσουν οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες για καταλογισμούς το 2019;

Το σύστημα τεκμαρτής φορολογίας για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, όπως και πριν, προβλέπει την καταβολή ενός φόρου - ενιαίου.

Φόροι που δεν χρειάζεται να πληρωθούν στο UTII:

ΦΠΑ, εξαίρεση – εξαγωγή;
Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, νόμιμος άτομα πληρώνουν?
Φόρος ακίνητης περιουσίας, εάν η φορολογική βάση των αντικειμένων δεν θεωρείται ως κτηματολογική αξία.

Ας εξετάσουμε ποιοι φόροι πρέπει να πληρωθούν το 2019 για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο UTII με υπαλλήλους:

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο οποίος αφαιρείται από τους μισθούς των ίδιων των εργαζομένων.
ασφάλιστρα.

Πώς υπολογίζεται το UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες;

Το UTII είναι το γινόμενο των παρακάτω δεικτών:

Βασική απόδοση (BR)– μια σταθερή τιμή που καθορίζεται από το κράτος και διαφορετική για κάθε είδος δραστηριότητας. Η περιοχή κατοικίας δεν επηρεάζει τον δείκτη.
Φυσικός δείκτης (PF)– μια τιμή διαφορετική για κάθε περίπτωση. Ανάλογα με τη δραστηριότητα, ως δείκτης λαμβάνεται υπόψη ο αριθμός των εργαζομένων, αυτοκινήτων ή μηχανοκίνητων οχημάτων και τετραγωνικών μέτρων.
Κ1– συντελεστής που καθορίζεται από το Υπουργείο Οικονομίας. Το 2019, το K1 είναι 1.798.
Κ2– την αξία που καθορίζουν οι τοπικοί δημοτικοί φορείς. Αυτός είναι ένας παράγοντας διόρθωσης.
Προσφορά- σταθερή τιμή.
Ο φορολογικός συντελεστής UTII το 2019 για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι 15%.

Έτσι υπολογίζεται ο μηνιαίος φόρος. Για να μάθετε το ποσό για το τρίμηνο, πρέπει να πολλαπλασιάσετε το προκύπτον γινόμενο επί 3. Ο τελικός τύπος για τον υπολογισμό του UTII θα έχει την ακόλουθη μορφή:

UTII για ένα τέταρτο = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).

Μην ξεχνάτε: όταν πολλαπλασιάζετε με 15% πρέπει να πολλαπλασιάσετε με 0,15.

Οι συντελεστές UTII το 2019 για μεμονωμένους επιχειρηματίες μπορούν να βρεθούν στην εφορία και στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Για την τελευταία επιλογή, πρέπει να εισαγάγετε την περιοχή σας στον ιστότοπο και να περιμένετε. Εάν κάνετε κύλιση στο κάτω μέρος της σελίδας, μπορείτε να δείτε τη λίστα K2, από την οποία θα πρέπει να επιλέξετε την κατάλληλη για τον τύπο δραστηριότητας που υποδεικνύεται δίπλα της.

Κωδικοί δραστηριότητας και ποσό βασικού εισοδήματος

Η βασική κερδοφορία και οι κωδικοί δραστηριοτήτων που εμπίπτουν στο UTII το 2019 για μεμονωμένους επιχειρηματίες μπορούν να βρεθούν στο NKRF ή στον παρακάτω πίνακα:

Πλήρης κατάλογος κωδικών για όλες τις φορολογητέες δραστηριότητες παρουσιάζεται στο NKRF και ρυθμίζεται από το άρθρο 346.29.

Παραδείγματα υπολογισμού UTII

Παράδειγμα 1, λιανικό εμπόριο

Προϋπόθεση υπολογισμού: το αντικείμενο της φορολογίας έχει ανοίξει κατάστημα στην πόλη Α, πουλά γυναικεία παπούτσια λιανικής, το εμβαδόν του τμήματος είναι 25 τ.μ. Μ.

Σύμφωνα με τους όρους, ο φορολογούμενος ασχολείται με σταθερό λιανικό εμπόριο. Η εξυπηρέτηση πελατών παρέχεται μέσω του χώρου πωλήσεων. Γνωρίζοντας αυτές τις πληροφορίες, βρίσκουμε τη βάση δεδομένων - 1800 ρούβλια. FP (φυσικός δείκτης) είναι η έκταση των χώρων που νοικιάζει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας, η οποία είναι ίση με 25 τετραγωνικά μέτρα.

Το K1 είναι μια σταθερή τιμή ίση με 1,798. Κ2 στην πόλη Α για εγκαταστάσεις λιανικής με εμβαδόν έως 30 τ.μ. μ. είναι 1.

Όλες οι άγνωστες ποσότητες έχουν βρεθεί, το μόνο που μένει είναι να τις αντικαταστήσουμε στον τύπο:

UTII = (1800 x 25 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 36.409 ρούβλια. 50 καπίκια

Χάρη σε τέτοιους απλούς χειρισμούς, είναι δυνατός ο υπολογισμός ενός ενιαίου φόρου στο τεκμαρτό εισόδημα το 2019 για μεμονωμένους επιχειρηματίες που ασχολούνται με το λιανικό εμπόριο.

Παράδειγμα 2, μεταφορά φορτίου

Σε μια περιοχή που ονομάζεται Β, υπάρχει ένα πρακτορείο μεταφοράς επιβατών, με άλλα λόγια, μια υπηρεσία ταξί. Το πρακτορείο εκτελεί το έργο του με τη βοήθεια δύο αυτοκινήτων - Ford και Opel. Ας υπολογίσουμε το UTII.

Ποσοστό – 15%. Το DB για τη μεταφορά φορτίου είναι 6.000 ρούβλια, ως FP θα εξετάσουμε τον αριθμό των αυτοκινήτων - 2. Το K1, όπως πάντα, είναι ίσο με 1.798. Το K2 για μεταφορά στην περιοχή Β είναι 1.

UTII = (6000 x 2 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 3.236 ρούβλια. 30 καπίκια

UTII - όροι πληρωμής

Η φορολογική περίοδος θεωρείται ότι είναι ένα τέταρτο. Και οι προθεσμίες στοχεύουν τον 25ο και τον πρώτο μήνα όλων των τριμήνων. Δηλαδή, οι πληρωμές φόρων γίνονται 4 φορές το χρόνο και όλες στις 25 - τον Απρίλιο, τον Ιούλιο, τον Οκτώβριο και τον Ιανουάριο.

Όταν η προθεσμία συμπίπτει με Σαββατοκύριακο, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας θα μπορεί να πληρώσει τον φόρο την επόμενη εργάσιμη ημέρα. Για παράδειγμα, εάν η 25η Απριλίου πέσει Σάββατο, η προθεσμία θα μεταφερθεί στις 27 Απριλίου, ημέρα Δευτέρα.

Δεδομένου ότι οι τελευταίες ημέρες πληρωμής πέφτουν τις καθημερινές το 2019, οι προθεσμίες θα είναι τυπικές.

Πώς να μειώσετε το UTII

Ένας αριθμός δεικτών εμφανίζεται στον υπολογισμό του UTII, επομένως, μειώνοντας την αξία τους, μπορείτε να μειώσετε το ποσό του φόρου. Η μείωση των συντελεστών μπορεί να απορριφθεί αμέσως. Αλλά μπορείτε να δουλέψετε στις υπόλοιπες ποσότητες.

Και έτσι, μπορείτε να μειώσετε το μέγεθος του UTII το 2019 για μεμονωμένους επιχειρηματίες με διάφορους τρόπους:

Εάν η επιχείρηση απασχολεί υπαλλήλους, τότε η μείωση του αριθμού τους θα συνεπάγεται μείωση του φόρου. Δεν είναι απαραίτητο να μειώσετε το προσωπικό, μπορείτε απλώς να αναθέσετε ξανά μέρος του σε διαφορετικό είδος δραστηριότητας.
Εάν το μέγεθος του δωματίου λειτουργεί ως φυσικός παράγοντας, μπορείτε να το μειώσετε.
Μόνο ο χώρος λιανικής υπόκειται σε δασμούς, επομένως δεν θα χρειαστεί να πουλήσετε το ήμισυ του κτιρίου. Αρκεί να καταλάβετε ένα ορισμένο ποσοστό της περιοχής πωλήσεων για βοηθητικά δωμάτια και αυτό θα δώσει ένα καλό αποτέλεσμα.
Το ποσό του UTII το 2019 για μεμονωμένους επιχειρηματίες θα μειωθεί απότομα εάν συνδυάσετε σωστά το UTII με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (απλοποιημένο φορολογικό σύστημα).
Το K2 μπορεί να μειωθεί εάν προσκομίσετε στην επιθεώρηση ένα έγγραφο που να δηλώνει ότι η επιχείρηση δεν λειτούργησε για κανένα χρονικό διάστημα.

Τεκμηρίωση για φορολογούμενους στο UTII

Η τήρηση λογιστικών αρχείων για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο UTII δεν είναι υποχρεωτική, όπως και η αναφορά. Ωστόσο, υπάρχουν και άλλα έγγραφα, η διατήρηση των οποίων είναι υποχρεωτική για τους επιχειρηματίες που έχουν καταφύγει σε καταλογισμό.

Αυτό είναι απαραίτητο για να πληρούνται οι προϋποθέσεις φορολογίας ανά είδος δραστηριότητας. Για παράδειγμα, ένας φορολογούμενος μπορεί να προσλάβει επιπλέον υπαλλήλους και να υπερβεί το επιτρεπόμενο όριο των 100 ατόμων.

Τύποι εγγράφων που πρέπει να διατηρεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας:

Λογιστική για φυσικούς δείκτες.
Επιστροφή φόρου;
Αναφορά για τους εργαζόμενους.
Πρόσθετες αναφορές.
Ταμειακή πειθαρχία.

Το 2018, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που πληρώνουν πελάτες τόσο σε μετρητά όσο και σε ηλεκτρονικό νόμισμα υποχρεούνται να στραφούν σε ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές.

Πώς μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να διαγράψει μια εταιρεία από την εγγραφή στο UTII;

Η διαγραφή μιας επιχείρησης πρέπει να κοινοποιηθεί εντός 5 ημερών από την ημερομηνία κλεισίματος της επιχείρησης. Για να γίνει αυτό, υποβάλετε αίτηση στην εφορία που εκδόθηκε ο καταλογισμός. Συμπληρώστε μια αίτηση σε μορφή UTII-4

Δεν μπορείτε να αλλάξετε το φορολογικό καθεστώς στη μέση της φορολογικής περιόδου. Μόνο στις αρχές του νέου έτους. Η εξαίρεση είναι περιπτώσεις όπου ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας παύει να πληροί τις προϋποθέσεις του UTII.

Το ίδιο το φορολογικό καθεστώς σχεδιάζεται να εξαιρεθεί από το φορολογικό σύστημα. Το 2021, μέχρι το οποίο ο καταλογισμός θα ισχύει 100%, θα πρέπει να είναι το έτος κατά το οποίο θα καταργηθεί το UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες και νομικά πρόσωπα. πρόσωπα

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν οικειοθελώς να μεταβούν σε ειδικό φορολογικό καθεστώς με τη μορφή καταβολής τεκμαρτού φόρου εάν οι τοπικές αρχές στην επικράτεια της επιχειρηματικής τους περιοχής έχουν εγκρίνει το UTII για τον τύπο δραστηριότητας που ασκεί ο μεμονωμένος επιχειρηματίας (άρθρο 346.26 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ρήτρα 1 του άρθρου 346.28 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Θα σας πούμε σε αυτήν τη διαβούλευση τι οφέλη θα αποφέρει ο καταλογισμός για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019.

Μετάβαση των μεμονωμένων επιχειρηματιών στον τεκμαρτό φόρο

Μια αίτηση εγγραφής ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ως πληρωτή τεκμαρτού φόρου αποστέλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία με το έντυπο αριθ. UTII-2 (Διαταγή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 11ης Δεκεμβρίου 2012 N ММВ-7-6/ 941@).

Τεκμαρτός φόρος για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Η πληρωμή του τεκμαρτού φόρου θα επιτρέψει σε έναν επιχειρηματία να ελαχιστοποιήσει τη φορολογική του επιβάρυνση παρουσία μεγάλου κύκλου εργασιών. Η χρήση καταλογισμού απαλλάσσει τους μεμονωμένους επιχειρηματίες από την πληρωμή (ρήτρα 4 του άρθρου 346.26 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

Προσωπικός φόρος εισοδήματος επί του εισοδήματος που λαμβάνεται από δραστηριότητες στο UTII.
φόρος ακίνητης περιουσίας για ιδιώτες (σε σχέση με ακίνητα που χρησιμοποιούνται σε τεκμαρτές δραστηριότητες) με εξαίρεση τα ακίνητα, τα οποία περιλαμβάνονται στον περιφερειακό κτηματολογικό κατάλογο και φορολογούνται με την κτηματολογική αξία·
ΦΠΑ (σε συναλλαγές που πραγματοποιούνται στο πλαίσιο δραστηριοτήτων UTII), με εξαίρεση την πληρωμή ΦΠΑ κατά την εισαγωγή αγαθών στο έδαφος της Ρωσίας, καθώς και στις περιπτώσεις που καθορίζονται στο άρθρο. 161 και άρθρ. 174.1 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Αντί για όλους αυτούς τους φόρους, ο επιχειρηματίας θα πληρώσει μόνο έναν φόρο στο τεκμαρτό εισόδημα. Επιπλέον, ο επιχειρηματίας πρέπει να πληρώνει ασφάλιστρα για τον εαυτό του με γενικό τρόπο.

Τεκμαρτός φόρος για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019

Ο καταλογισμός για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019 θα επιτρέψει σε έναν επιχειρηματία (χωρίς υπαλλήλους) να μειώσει το ποσό του ενιαίου φόρου κατά το ποσό των δαπανών για την αγορά ταμειακής μηχανής σε ποσό που δεν υπερβαίνει τα 18.000 ρούβλια (για μία συσκευή). Αυτό μπορεί να γίνει εάν πληρούνται ταυτόχρονα οι ακόλουθες προϋποθέσεις (ρήτρα 2.2 του άρθρου 346.32 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

η ταμειακή μηχανή περιλαμβάνεται στην ταμειακή μηχανή.
Το CCT χρησιμοποιείται σε δραστηριότητες που υπόκεινται σε τεκμαρτό φόρο.
Η ταμειακή μηχανή θα είναι εγγεγραμμένη στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μέχρι την 1η Ιουλίου 2019.

Ο τεκμαρτός φόρος για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019 θα πρέπει να υπολογιστεί με συντελεστή αποπληθωριστή Κ1 ίσο με 1,915. Σε σύγκριση με το 2018, ο συντελεστής αυξήθηκε κατά 2,5% (Διαταγή του Υπουργείου Οικονομικής Ανάπτυξης της Ρωσίας με ημερομηνία 30 Οκτωβρίου 2018 Αρ. 595).

Η τιμή του συντελεστή προσαρμογής (Κ2), καθώς και ο ίδιος ο τεκμαρτός φορολογικός συντελεστής, καθορίζονται από κανονισμούς των τοπικών αρχών χωριστά για κάθε περιφέρεια (